Пониженные ставки УСН по всем регионам РФ

168743

Перечень регионов с льготными ставками налога по УСН мы привели в материале "Таблица льготных ставок УСН по всем регионам РФ". Ставки снижены в 71 регионе на объекте доходы минус расходы и в 33 регионах на объекте доходы. В некоторых регионах РФ введена нулевая ставка по УСН и патенту (налоговые каникулы ИП). Перечень регионов, в которых установлены налоговые каникулы ИПсмотрите в отдельной таблице.

Как применять льготу

Для начала выберете в нашей таблице регион, где вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы. Потом перейдите в ваш региональный закон по ссылке, указанной в таблице. И посмотрите в своем региональном законе перечень видов деятельности, по которым применяется пониженная ставка. Если ваша деятельность есть в перечне вашего регионального закона, вы можете применять пониженную ставку, которая указана в вашем региональном законе.

Для подтверждения ставки никакие документы представлять в налоговую не нужно.  Об этом сообщил Минфин в письме от 21.10.2013 № 03-11-11/43791. Как отметил Минфин, пониженный тариф не является льготой (ст. 93 НК РФ). И подтверждать право на него налоговикам не нужно (п. 7 ст. 88 НК РФ).

Перечень регионов, в которых действуют льготы

Внимание! Пониженные ставки в ряде регионов применяются только по отдельным видам деятельности. Перечень видов деятельности смотрите в законе вашего региона. Если виды деятельности в законе региона не установлены, значит по всем видам деятельности применяются пониженные.

Регион

Закон региона

Москва

Закон г. Москвы от 7 октября 2009 г. № 41

Московская область

Закон Московской области от 12 февраля 2009 г. № 9/2009-ОЗ

Санкт-Петербург

Закон г. Санкт-Петербурга от 5 мая 2009 г. № 185-36

Ленинградская область

Закон Ленинградской области от 12 октября 2009 г. № 78-оз

Республика Крым

Закон Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014

Примечание:  Для упрощенцев на объекте доходы Законом № 59-ЗРК/2014 установлена ставка 3%

Севастополь

Закон г. Севастополя от 14 ноября 2014 г. № 77-ЗС

Примечание: Законом от 3 февраля 2015 г. № 110-ЗС для упрощенцев на объекте доходы установлена ставка 3%

Алтайский Край
Амурская область
9 Архангельская область
10 

Астраханская область

Закон Астраханской области от 10 ноября 2009 г. № 73/2009-ОЗ

11 

Белгородская область

Закон Белгородской области от 14 июля 2010 г. № 367

12 

Брянская область

Закон Брянской области от 13 ноября 2014 г. № 65-З

13 

Владимирская область

Закон Владимирской области от 12 октября 2011 г. № 86-ОЗ

14 

Волгоградская область

Закон Волгоградской области от 10 февраля 2009 г. № 1845-ОД

15  Вологодская область
16 

Воронежская область

Закон Воронежской области от 5 апреля 2011 г. № 26-ОЗ

17 

Еврейская автономная область

Закон Еврейской автономной области от 24 декабря 2008 г. № 501-ОЗ

18 

Забайкальский край

Закон Забайкальского края от 4 мая 2010 г. № 360-ЗЗК

19 

Ивановская область

Закон Ивановской области от 20 декабря 2010 г. № 146-ОЗ

20 

Иркутская область

Закон Иркутской области от 5 марта 2010 г. № 6-ОЗ

21 

Кабардино-Балкарская Республика

Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18 мая 2009 г. № 22-РЗ

22  Калининградская область
23 

Калужская область

Закон Калужской области от 18 декабря 2008 г. № 501-ОЗ

24 

Камчатский край

Закон Камчатского края от 19 марта 2009 г. № 245

25 

Карачаево-Черкесская Республика

Закон Карачаево-Черкесской Республики от 2 декабря 2005 г. № 86-РЗ

26 

Кемеровская область

Закон Кемеровской области от 26 ноября 2008 г. № 99-ОЗ

27 

Кировская область

Закон Кировской области от 30 апреля 2009 г. № 366-ЗО

28 

Костромская область

Закон Костромской области от 23 октября 2012 г. № 292-5-ЗКО

29  Краснодарский край
30  Красноярский край
31 

Курганская область

Закон Курганской области от 24 ноября 2009 г. № 502

32 

Курская область

Закон Курской области от 4 мая 2010 г. № 35-ЗКО

33 

Липецкая область

Закон Липецкой области от 24 декабря 2008 г. № 233-ОЗ

34 

Магаданская область

Закон Магаданской области от 29 июля 2009 г. № 1178-ОЗ

35 

Мурманская область

Закон Мурманской области от 3 марта 2009 г. № 1075-01-ЗМО

36 

Ненецкий автономный округ

Закон Ненецкого автономного округа от 27 февраля 2009 г. № 20-ОЗ

37  Нижегородская область Закон Нижегородской области Зот 4 декабря 2009 года № 231-З
38 

Новгородская область

Закон Новгородской области от 31 марта 2009 г. № 487-ОЗ

39  Новосибирская область
40  Омская область
41 

Оренбургская область

Закон Оренбургской области от 29 сентября 2009 г. № 3104/688-IV-ОЗ

42 

Орловская область

Закон Орловской области от 28 ноября 2014 г. № 1696-ОЗ

43 

Пензенская область

Закон Пензенской области от 30 июня 2009 г. № 1754-ЗПО

44

Пермский край

Закон Пермской области от 30 августа 2001 г. № 1685-296

45  Приморский край
46 

Псковская область

Закон Псковской области от 29 ноября 2010 г. № 1022-оз

47  Республика Адыгея (Адыгея)
48

Республика Алтай

Закон Республики Алтай от 3 июля 2009 г. № 26-РЗ

49  Республика Башкортостан
50 

Республика Бурятия

Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III

51 

Республика Дагестан

Закон Республики Дагестан от 6 мая 2009 г. № 26

52  Республика Ингушения
53 

Республика Калмыкия

Закон Республики Калмыкия от 30 ноября 2009 г. № 154-IV-З

54 

Республика Карелия

Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. № 384-ЗРК

55 

Республика Коми

Закон Республики Коми от 17 ноября 2010 г. № 121-РЗ

56  Республика Марий Эл
57 

Республика Мордовия

Закон Республики Мордовия от 4 февраля 2009 г. № 5-З

58 

Республика Саха (Якутия)

Закон Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 г. 1231-З № 17-V

59 

Республика Северная Осетия

Закон Республики Северная Осетия–Алания от 28 ноября 2013 г. № 49-РЗ

60 

Республика Татарстан

Закон Республики Татарстан от 17 июня 2009 г. № 19-ЗРТ

61 

Республика Тыва

Закон Республики Тыва от 10 июля 2009 г. № 1541 ВХ-2

62 

Республика Хакасия

Закон Республики Хакасия от 16 ноября 2009 г. № 123-ЗРХ

63 

Ростовская область

Закон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС

64 

Рязанская область

65 

Самарская область

Закон Самарской области от 29 июня 2009 г. № 77-ГД

66 

Саратовская область

Закон Саратовской области от 13 ноября 2012 г. № 166-ЗСО

67 

Сахалинская область

Закон Сахалинской области от 10 февраля 2009 г. № 4-ЗО

68 

Свердловская область

Закон Свердловской области от 15 июня 2009 г. № 31-ОЗ

69 

Смоленская область

Закон Смоленской области от 30 апреля 2009 г. № 32-з

70 

Ставропольский край

Закон Ставропольского края от 17 апреля 2012 г. № 39-кз

71 

Тамбовская область

Закон Тамбовской области от 3 марта 2009 г. № 499-З

72  Тверская область
73

Томская область

Закон Томской области от 7 апреля 2009 г. № 51-ОЗ

74 

Тульская область

Закон Тульской области от 26 сентября 2009 г. № 1329-ЗТО

75 

Тюменская область

Закон Тюменской области от 31 марта 2015 года № 21

76 

Удмуртская Республика

Закон Удмуртской Республики от 22 декабря 2010 г. № 55-РЗ

77 

Ульяновская область

Закон Ульяновской области от 3 марта 2009 г. № 13-ЗО

78 

Хабаровский край

Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 308

79 

Ханты-Мансийский автономный округ

Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 30 декабря 2008 г. № 166-оз

80 

Челябинская область

Закон Челябинской области от 30 апреля 2009 г. № 418-ЗО

81 

Чеченская Республика

Закон Чеченской Республики от 25 мая 2009 г. № 37-РЗ

82 

Чувашская Республика

Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 38

83 

Чукотский автономный округ

Закон Чукотского автономного округа от 21 февраля 2011 г. № 18-ОЗ

84 

Ямало-Ненецкий автономный округ

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18 декабря 2008 г. № 112-ЗАО

85 

Ярославская область

Закон Ярославской области от 30 ноября 2005 г. № 69-з

Ставка для объекта доходы

На объекте доходы ставка в конкретном регионе прописывается законом субъекта РФ. И может быть от 1 до 6%. Если ставка налога в вашем регионе не установлена, значит применяйте максимально возможную ставку — 6%.

Для ИП, которые находятся на налоговых каникулах, ставка равна 0% в течение двух лет.

Ставка для объекта доходы минус расходы

На объекте доходы минус расходы ставка устанавливается законом субъекта РФ — от 5 до 15%. Если ставка налога в вашем регионе не установлена, значит применяйте максимально возможную — 15%. 

Для ИП, которые находятся на налоговых каникулах, ставка равна 0% в течение двух лет.

Еще три удобные таблицы:

  1. Налог на имущество организаций по кадастровой стоимости: перечень всех регионов РФ > > >
  2. Налоговые каникулы ИП: перечень регионов  > > >
  3. Вычет страховых взносов ЮЛ и ИП по УСН, ЕНВД и патенту  > > >

Есть вопросы по УСН? Трудная ситуация? Обращайтесь в наш сервис "Вопрос эксперту", проконсультируем! Про все изменения по УСН читайте в журнале «Упрощенка». На нашем сайте вы можете оформить подписку с хорошей скидкой.

Выбрали ставку УСН? Выбирайте объект налогообложения!

  1. Какой лимит по доходам нужно соблюдать при УСН
  2. «Если менять объект налогообложения по УСН — то сейчас…»
  3. В каком случае «упрощенцы» могут списать прошлогодние убытки при переходе с объекта доходы на объект — доходы минус расходы
  4. Как учитывать доходы и расходы при смене объекта налогообложения по УСН
  5. Лимит доходов по УСН увеличится до 120 млн. руб.


Срочно из редакции!

Дарим уютный плед и скидку 15% при подписке в августе Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль