Предприниматель работает в другом городе

4615

Из этой статьи вы узнаете:

  • В каких ситуациях предпринимателю нужно встать на учет в нескольких инспекциях
  • В каком порядке платить налоги и сдавать отчетность, если предприниматель совмещает «упрощенку» и ЕНВД
  • Куда перечислять НДФЛ и страховые взносы за сотрудников, занятых в разных регионах

По общему правилу все предприниматели должны вставать на учет в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 1 ст. 83 НК РФ). По такому же принципу — по месту жительства — бизнесменам нужно вставать на учет и во внебюджетные фонды. Это следует из пункта 1 статьи 11 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, пункта 1 статьи 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ и абзаца 1 статьи 6 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

Соответственно если предприниматель работает в другом городе, а не в том, где проживает, возникает вопрос: куда ему платить налоги и сдавать отчетность — в инспекцию по месту учета или же по месту фактической деятельности? В данной статье мы ответим на этот вопрос по-разному, в зависимости от того, какой налоговый режим применяет предприниматель — «упрощенку», «вмененку» или патент. Найдя свой случай, вы разберетесь, как правильно уплачивать налоги и страховые взносы.


В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Предприниматель работает в другом городе и применяет «упрощенку»

Если вы уже работаете на «упрощенке» и хотите открыть новый бизнес в другом регионе, дополнительно вставать на учет в местную инспекцию вам не придется. Ведь предприниматели в отличие от организаций не могут открывать обособленные подразделения (п. 2 ст. 11 и абз. 2 п. 1 ст. 83 НК РФ). Соответственно у вас не возникает обязанности вставать на учет по месту ведения бизнеса, отличного от места регистрации.

То есть вы можете вести деятельность в любом регионе страны, а вот платить единый налог и представлять декларацию нужно все равно в инспекцию по месту жительства (п. 6 ст. 346.21 и п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Для вас имеет значение не место, где вы получили доход, а инспекция, где вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя.

Книгу учета доходов и расходов следует вести одну независимо от количества адресов, где у вас есть бизнес. Это связано с тем, что вы платите налог в целом по всей своей деятельности, не привязываясь к конкретному месту работы. Соответственно в Книге учета нужно фиксировать все суммы, которые влияют на расчет единого налога.

НДФЛ за работников, которые трудятся в разных регионах, все равно нужно платить в одну инспекцию по месту вашей регистрации в качестве предпринимателя (п. 7 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ). Соответственно и ежегодно (не позднее 1 апреля) подавать справки по форме 2-НДФЛ нужно в ту же налоговую.

Страховые взносы. Себя как предпринимателя вам нужно зарегистрировать в фондах по месту жительства. Если вы заключите хотя бы один трудовой договор, в течение 30 дней вам потребуется еще встать на учет в качестве работодателя в Пенсионный фонд и в течение 10 дней в ФСС РФ (абз.5 п.1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, абз. 4 ст. 6 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ и подп. 3 п.1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Соответственно перечислять взносы и подавать расчеты вы также будете в том регионе, в котором проживаете, и это не зависит от того, где фактически трудятся и живут ваши сотрудники (п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212ФЗ).

Предприниматель работает в другом городе и применяет ЕНВД

Единый налог на вмененный доход является региональным, поэтому встать на учет вам придется еще и в инспекции по месту фактического ведения деятельности (абз. 2 п. 2 ст. 346.28 НК РФ). То есть если хотите применять ЕНВД в нескольких регионах, зарегистрироваться в качестве плательщика данного налога нужно по каждому адресу. Для этого подайте заявление по форме № ЕНВД-2 в инспекцию по месту, где фактически находится ваш бизнес.

Отметим, если вы решите применять «вмененку» в регионе по месту жительства, вам все равно нужно будет подать отдельное заявление и зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД в своей инспекции.

Платить налог и подавать ежеквартальную декларацию по ЕНВД вы также будете по месту фактической деятельности (п. 1 и п. 3 ст. 346.32 НК РФ). То есть если ваш бизнес находится в разных местах, то перечислять налог и сдавать отчетность придется в несколько отделений ФНС.

На заметку

Где вставать на учет, если предприниматель сдает в аренду недвижимость в другом регионе

Все физические лица должны стоять на учете в налоговой инспекции по месту расположения недвижимого имущества, которое находится у них в собственности (п. 1 ст. 83 НК РФ). Однако самостоятельно регистрироваться еще где-либо кроме инспекции по своему месту жительства вам не нужно, даже если имущество, которое вы сдаете в аренду, находится в другом регионе. Поскольку сведения в инспекцию по месту нахождения объекта недвижимости подает регистрационная палата, а не лично физическое лицо (п. 5 ст. 83 НК РФ).

Напомним, что предприниматели на «упрощенке» не платят налог на имущество физлиц в том случае, если используют объект в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Платить вы будете только единый налог при применении УСН с доходов от аренды, который нужно перечислять в инспекцию по своему месту жительства. Такую позицию специалисты Минфина России изложили в письме от 24.01.2011 № 03-11-11/13.

Вести Книгу учета на «вмененке» не нужно, поскольку сумма налога не зависит от ваших доходов. Но если вы совмещаете ЕНВД с «упрощенкой», вам нужно организовать раздельный учет доходов и расходов в бухгалтерском учете на соответствующих субсчетах. И в Книгу учета по УСН заносить только те операции, которые имеют отношение к расчету «упрощенного» налога.

Будьте внимательны с НДФЛ — перечислять данный налог за работников, занятых во «вмененной» деятельности, а также подавать сведения о доходах физлиц вам следует в инспекцию по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Такой вывод чиновники сделали в письмах Минфина России от 21.01.2013 № 030405/347, от 10.03.2010 № 03-04-08/3-50 и ФНС России от 07.04.2010 № ШС-17-3/50@.

А вот страховые взносы за работников так же, как и при «упрощенке», нужно уплачивать в фонды по вашему месту жительства. Поскольку регистрироваться в других фондах нет необходимости (п. 21 Порядка регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах ПФР, утвержденного постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 № 296п и п. 6 Порядка регистрации и снятия с регистрационного учета страхователей, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 07.12.2009 № 959н).

Предприниматель работает в другом городе и покупает патент

Применять патент вы сможете, если осуществляете виды деятельности, которые указаны в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. При этом средняя численность ваших наемных работников за год не может превышать 15 человек (п. 5 ст. 346.23 НК РФ). И за год вы должны зарабатывать по всем видам предпринимательской деятельности на патенте не более 60 млн. руб. (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Патент будет действовать лишь в том субъекте Российской Федерации, который в нем указан (абз.4 п. 1 ст. 346.45 НК РФ). При этом у вас есть право получать неограниченное количество патентов в разных регионах (абз. 5 п. 1 ст. 346.45 НК РФ).

Для того чтобы получить патент на какой-то вид деятельности, достаточно подать заявление по форме № 26.5-1 в любое отделение ФНС в том регионе, где вы планируете открыть бизнес (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). В свою очередь местные инспекторы поставят вас на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, в течение пяти дней (п. 1 ст. 346. 26 НК РФ).

С уплатой налогов при патентной системе налогообложения сложностей не возникает. Налог нужно уплачивать в ту инспекцию, которая выдавала патент, то есть по месту вашей деятельности (п. 2 ст. 346.51 НК РФ). При этом подавать декларацию на данном режиме налогообложения не требуется (346.52 НК РФ). Обратите внимание, что с 2015 года изменились сроки уплаты патента.

Книга учета. Для обычной «упрощенки» предусмотрена одна форма Книги учета (приложение № 1 к приказу Минфина России от 22.10.12 № 135н), а для патентной системы — другая (приложение № 3 к приказу № 135н). Поэтому если вы совмещаете эти оба режима, то для каждого из них необходимо вести отдельную Книгу учета доходов и расходов.

С НДФЛ ситуация следующая: если вы работаете в разных регионах, то сумму данного налога придется перечислять в бюджет каждого субъекта Российской Федерации, где вы работаете по патенту (письмо Минфина России от 01.11.2013 № 0304-05/46788).

А вот если вы ведете патентную деятельность на территории разных муниципальных образований (городских округов, муниципальных районов, сельских поселений и т. д.) в том же регионе, где сами проживаете, то перечислять НДФЛ с доходов всех работников следует в одну инспекцию по вашему месту жительства. И подавать сведения о доходах физлиц также нужно в эту налоговую. И это несмотря на то, что разные муниципальные образования могут находиться под ведомством нескольких отделений ФНС. Такое мнение представители Минфина высказали в своем письме от 14.03.2013 № 03-04-05/8-213.

Порядок уплаты страховых взносов за ваших работников аналогичен ситуации с «вмененкой». То есть все взносы вы будете платить в фонды по своему месту жительства. Для вашего удобства всю информацию данной статьи о том, какие налоги и взносы куда перечислять, если вы применяете «упрощенку», «вмененку» или патент, мы привели в таблице.

Таблица. Куда платить налоги и страховые взносы, если предприниматель ведет деятельность в разных регионах

Система налогообложения

Куда какие налоги платить

По месту жительства

По месту деятельности

УСН

Налог при УСН

НДФЛ

Страховые взносы

ЕНВД

Налог при УСН (если предприниматель совмещает режимы)

Налог при ЕНВД

Страховые взносы

НДФЛ

Патентная системв

Налог при УСН (если предприниматель совмещает режимы)

Патент

Страховые взносы

НДФЛ, если деятельность ведется в регионе по месту жительства предпринимателя. При этом муниципальные образования могут быть разные

НДФЛ, если деятельность ведется в регионе, отличном от места жительства предпринимателя

Материалы по теме налоговые каникулы для ип 2015 вы можете найти в статье: «Налоговые каникулы ИП в 2015 году: перечень регионов»

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль