Возмещение расходов в ФСС в 2016 году список документов

17666

Из этой статьи вы узнаете:

  • Кто из работодателей может получить возмещение расходов в ФСС в 2016 году
  • Какие документы потребуются, чтобы ФСС сделал возмещение расходов в 2016 году
  • Как отразить понесенные расходы на возмещение расходов в ФСС в 2016 году

Возмещение расходов в ФСС — это те расходы, которые страхователь может зачесть в счет уплаты взносов на травматизм. Перечень расходов, которые можно возместить из ФСС в 2016 году, довольно большой. Он прописан в приказе Минтруда.

Для наглядности продемонтрируем, как возместить расходы из ФСС в 2016 году на примере самых распространенных расходов — по впецоценке.

Все работодатели обязаны проводить в отношении рабочих мест специальную оценку условий труда (приказ Минтруда России от 24.01.2014 №  33н). Спеоценку должны проводить и ЮЛ, и ИП. Проводится спецоценка с помощью специализированных фирм и за определенную плату. Конкретная цена этой услуги будет зависеть от числа рабочих мест. И чем их больше, тем выше расходы на спецоценку. Однако впоследствии часть таких затрат можно будет возместить из ФСС. Как это сделать, разъяснил Минтруд в своем приказе от 20.02.2014 № 103н. Мы расскажем, при помощи каких действий вы возместите из ФСС расходы на спецоценку.


Кто из работодателей может получить возмещение расходов ФСС в 2016 году на специальную оценку условий труда

Обратиться в ФСС за возмещением расходов на спецоценку может любой работодатель. Но для этого он должен исправно платить взносы на травматизм за своих работников. Ведь именно за счет этих взносов и будет финансироваться возмещение затрат на спецоценку (подп. а.2 п. 27 приложения к приказу № 103н). Поэтому если на момент обращения за компенсацией у работодателя числится недоимка по взносам на травматизм, фонд откажет в возврате денег. Другие возможные причины отказа следующие:

  • представленные работодателем документы в ФСС для возмещения расходов содержат недостоверную информацию или отправлены в неполном объеме (об этом мы расскажем чуть ниже);
  • предусмотренные бюджетом средства фонда на финансирование в текущем году полностью распределены (подп. а.10 п. 27 приложения к приказу № 103н).

Иных оснований для отказа в возврате сумм нет. Что касается самого возмещения, то реальные деньги ФСС за спецоценку не выплатит. Однако если возврат одобрен, потраченные средства вы сможете зачесть в счет уплаты страховых взносов на травматизм. То есть на сумму затрат вы уменьшите взносы за текущий год.

Однако есть ограничение. Зачесть можно будет максимум 20% от страховых взносов на травматизм, начисленных за предыдущий год и уменьшенных на сумму выплат по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний. Поясним это ограничение формулой:

Максимальная сумма возмещения расходов на спеоценку (на которые можно уменьшить взносы) в 2016 году

=

(

Взносы на травматизм, начисленные работодателем за 2015 год

-

Страховые выплаты работникам за 2015 год по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

)

x

20%

Считая по формуле, сначала сделайте вычитание, а потом рассчитайте проценты.

В случае если расходы на спецоценку превысят максимальную сумму возмещения, часть средств вернуть из ФСС вы не сможете.

Пример. Расчет возмещения из ФСС на спецоценку

ООО «Рига» уплатило в ФСС взносы на травматизм — 60 000 руб. При этом одному сотруднику в этом году было выплачено пособие в связи с несчастным случаем на производстве — 10 000 руб. Таким образом, проводя спецоценку условий труда, организация может претендовать на компенсацию — 10 000 руб. [(60 000 руб. – 10 000 руб.) × 20%]. После того как ФСС даст разрешение на компенсацию, фирма зачтет затраты на спецоценку в счет взносов на травматизм. Максимальная сумма такого зачета составляет 10 000 руб.

Документы для зачета расходов на спецоценку в счет взносов

Чтобы зачесть затраты на спецоценку, до 1 августа 2016 года обратитесь в свое отделение ФСС с заявлением. Форма заявления утверждена приказом Минтруда России от 02.09.2014 № 598н.

К заявлению приложите следующие бумаги (подп. а.4 п. 27 приложения к приказу № 103н):

  • план финансового обеспечения предупредительных мер по форме, указанной в Приложении к Правилам N 580н (Скачать бланк плана финансового обеспечения и образец заполнения)
  • копию (выписку из) коллективного договора (соглашения по охране труда между работодателем и представительным органом работников) и (или) копию плана мероприятий по улучшению и оздоровлению условий труда в организации
  • документы (их копии), которые подтверждают необходимость финансового обеспечения предупредительных мер. Конкретный перечень таких документов зависит от вида расходов, которые страхователь предполагает возместить за счет страховых взносов. Он содержится в подп. "а" - "к" п. 4 Правил № 580н.

Статьи по УСН

  1. Выросли штрафы за ошибки в бухучете
  2. Глобальные изменения упрощенки с 2017 года: к чему готовиться?
  3. Для предпринимателей отменили форму 4а-ФСС
  4. С 2017 года контроль над страховыми взносами передадут ФНС России
  5. Для малых фирм упростят бухучет расходов
  6. Коммерческие фирмы включают субсидии в доходы по УСН
  7. Примеры расчета отпускных в сложных ситуациях
  8. У предпринимателя нет расчетного счета и он хочет заплатить за аренду с личной банковской карты
  9. Можно ли вместо отпускных платить зарплату
  10. Из-за чего работодатели проигрывали суды по отпускам
  11. Когда за ошибки в работе платит бухгалтер

Если вы отправите бумаги 1 августа или позже, то штрафа за такие действия не будет, поскольку он не предусмотрен законодательством. Однако возместит ли ФСС расходы в таком случае, неясно. Но в силу того, что бюджет фонда ограничен, можно полагать, что «опоздавшие» никакой компенсации не получат. И будут платить взносы на травматизм в полном объеме.

После того как все эти документы поданы, специалисты Фонда соцстраха станут принимать решение о зачете (или отказе с обоснованием причин). Срок решения будет зависеть от суммы взносов на травматизм, начисленных в прошлом, 2015 году. Если их величина до 8 млн. руб. включительно, то территориальное отделение фонда даст свой ответ в течение 10 рабочих дней с момента отправки бумаг. Если же их величина больше 8 млн. руб., то территориальное отделение станет согласовывать свое решение с ФСС РФ. В этом случае срок принятия решения не должен превышать 18 рабочих дней с даты подачи документов (подп. а.8 п. 27 приложения к приказу № 103н).

Решение о выплате (отказе в выплате) возмещения сообщается страхователю в течение трех рабочих дней после принятия (согласования) (п. 9 Правил N 580н).

 Когда положительное решение из фонда вами будет получено, вы сможете уменьшать начисленные взносы на травматизм на затраты по спецоценке.

Как отразить затраты на спецоценку и их возмещение из ФСС в налоговом и бухгалтерском учете

В налоговом учете при УСН расходы на специальную оценку условий труда списать вы не сможете. Поскольку подобные затраты не предусмотрены в закрытом перечне расходов, которые можно учесть при «упрощенке» (п. 1 ст. 346.16.

 Расходы на специальную оценку условий труда нельзя учесть при «упрощенке». Поскольку они не поименованы в статье 346.16 Налогового кодекса РФ, содержащей закрытый перечень трат при УСН. Соответственно и списать их «упрощенцы» не могут. Аналогичное мнение выражено в письме Минфина России от 18.02.2013 № 03-11-06/2/4248.

Вместе с тем затраты на специальную оценку условий труда являются экономически обоснованными, так как проведение спецоценки — это обязанность работодателя (ст. 212 ТК РФ). Поэтому есть основания списать их сразу после оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Однако подобная позиция не отражена ни в законодательстве, ни в разъяснениях ведомств. Поэтому придерживаться ее опасно.

В бухгалтерском учете собственные затраты работодателя на специальную оценку условий труда включите в состав расходов по обычным видам деятельности (п. 5 и 7 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). И учитывайте их по дебету счетов затрат (20, 23, 25, 26, 44…). Что касается возмещения из ФСС, то относите его на увеличение прочих доходов проводкой:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»

— признан прочий доход в сумме фактически осуществленных расходов на спецоценку (п. 10 ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи»).

По мере того как будете уменьшать задолженность по уплате взносов на травматизм на расходы по спецоценке, составляйте запись:

ДЕБЕТ 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний» КРЕДИТ 76

— уменьшена задолженность перед ФСС по страховым взносам на сумму затрат по специальной оценке.

В налоговом учете возмещение от ФСС в доходах не отражается, поскольку никаких реальных поступлений на счет работодателя не происходит.

Нужно ли отчитываться за полученное возмещение перед ФСС в 2016 году

Фонд соцстраха осуществляет контроль за полнотой и целевым использованием выделенных сумм (подп. а.15 п. 27 приложения к приказу № 103н). Поэтому вам нужно отчитаться за полученную компенсацию, с помощью которой вы зачли расходы на спецоценку в счет взносов на травматизм. То есть как бы за факт неуплаты этих взносов.

Для этого ежеквартально (пока полностью не зачтете суммы) в территориальное отделение фонда подавайте специальный отчет об использовании средств (абз. 1 п. 12 Правил № 580н). Его рекомендуемая форма есть в приложении 1 к письму ФСС РФ от 02.06.2014 № 17-03-18/05-7094.

В отчете укажите, сколько денег вы потратили на спецоценку, общее количество рабочих мест и число мест, по которым проведена спецоценка, зачтенную в счет взносов сумму и пр. Представляйте данный отчет в фонд вместе с расчетом по форме 4-ФСС.

После того как специальная оценка будет завершена, направьте в фонд документы, подтверждающие целевое расходование средств — копии платежек на оплату расходов по спецоценке, акты об оказанных услугах и пр. (подп. а.12 п. 27 приложения к приказу № 103н). Конкретная дата подачи этих бумаг не установлена законодательством. Поэтому вы можете отправить их в ФСС вместе с расчетом по форме 4-ФСС. 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль