Декларация по УСН за 2015 год: образец заполнения, бланк

110805

Образец декларации по УСН за 2016 год уже есть на нашем сайте. 

За 2015 год упрощенцы должны сдавать декларации по УСН по новой форме. Организации должны сдать декларацию по УСН за 2015 год не позднее не позднее 31 марта 2016 года, а предприниматели — не позднее 30 апреля 2016 года. 

Внимание! ФНС России утвердила новую форму декларации по УСН. Бланк новой формы декларации по УСН вы можете скачать у нас на сайте.

В новой форме декларации по УСН для упрощенцев с объектом доходы предусмотрен один раздел в декларации, а для упрощенцев с объектом доходы минус расходы — другой. Кроме того, особые правила при заполнении нулевой декларации по УСН.

Для удобства правила заполнения декларации по УСН мы представили в двух таблицах. А если хотите узнать правила заполнения декларации более подробно, смотрите другую статью на нашем сайте

Читайте в открытом доступе

  1. Срочный комментарий к документу ФНС об отмене страховых взносов и введении ЕССС
  2. Как «упрощенцу» закрыть год по валютным операциям
  3. Из-за чего у бухгалтеров не сходится баланс
  4. Справки 2-НДФЛ за 2015 год нужно заполнять по-новому
  5. Как предпринимателю заполнить платежное поручение, перечисляя страховые взносы в 2016 году
  6. В каких регионах в 2016 году организациям нужно платить налог с кадастровой стоимости недвижимости*
  7. Что делать, если вам назначили проверку, несмотря на запрет
  8. Фирма на упрощенке купила квартиру. Нужно ли платить налог на имущество?
  9. Основные КБК на 2016 год для юридических лиц и предпринимателей

Таблица 1 Как заполнить основные разделы декларации по УСН с объектом доходы

О том, как заполнить эти обязательные формы отчетности, вы можете прочитать в Книге журнала «Упрощенка» «Годовой отчет по УСН 2015». Для этого оформите подписку на журнал «Упрощенка» на нашем сайте.

Показатель и код строки

Правила заполнения

Раздел 2.1*

Признак налогоплательщика (стр. 102)

Укажите 1, если вы заполняете декларацию за фирму или за предпринимателя, производившего в отчетном году выплаты физлицам, 2 — за предпринимателя, работавшего в отчетном году в одиночку

Сумма полученных доходов (стр. 110—113)

Укажите построчно нарастающим итогом суммы полученных доходов за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год

Сумма исчисленных авансов и самого налога (стр. 130—133)

Укажите построчно результаты произведения суммы дохода за соответствующий период (стр. 110—113) и ставки налога — 6% (она изначально указана в форме по строке 120), то есть:

стр. 130 = стр. 110 × 6%;

стр. 131 = стр. 111 × 6%;

стр. 132 = стр. 112 × 6%;

стр. 133 = стр. 113 × 6%

Сумма налогового вычета**, уменьшающая сумму исчисленных авансов и самого налога (стр. 140—143)

Укажите построчно нарастающим итогом суммы налогового вычета за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. По общему правилу максимальное значение строк такое:

стр. 140 = стр. 130 : 2;

стр. 141 = стр. 131 : 2;

стр. 142 = стр. 132 : 2;

стр. 143 = стр. 133 : 2.

У предпринимателей, которые указали по строке 102 признак 2, строки 140—143 могут равняться строкам 130—133 соответственно (если, конечно, суммы налогового вычета достаточно)

Раздел 1.1

Код по ОКТМО (стр. 010, 030, 060, 090)

Укажите построчно по отчетным периодам и году соответственно коды по ОКТМО по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя). При этом строку 010 заполняют все. А вот строки 030, 060 и 090 — только если в течение года вы меняли место нахождения (место жительства). Если место постановки на налоговый учет не менялось, по строкам 030, 060, 090 поставьте прочерки.

Если код по ОКТМО состоит из восьми знаков, свободные знако-места заполняйте прочерками. Например, для восьмизначного кода 12345678 в поле запишите: 12345678--

Сумма аванса, исчисленная к уплате за I квартал отчетного года (по сроку 25 апреля***) (стр. 020)

Впишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 020 = стр. 130 разд. 2.1 – стр. 140 разд. 2.1

Сумма аванса, исчисленная к уплате или к уменьшению за полугодие отчетного года (по сроку 25 июля***) (стр. 040 или 050 соответственно)

В строку 040 впишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 040 = стр. 131 разд. 2.1 – стр. 141 разд. 2.1 – стр. 020. При этом если результат вышел отрицательным, он указывается по строке 050. А по строке 040 ставятся прочерки.

Если заполняется строка 040, наоборот, прочерки будут по строке 050

Сумма аванса, исчисленная к уплате или к уменьшению за 9 месяцев отчетного года (по сроку 25 октября***) (стр. 070 или 080 соответственно)

В строку 070 запишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 070 = стр. 132 разд. 2.1 – стр. 142 разд. 2.1 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050. При этом если результат отрицательный, он указывается по строке 080. А по строке 070 ставятся прочерки.

Если заполняется строка 070, наоборот, прочерки ставят по строке 080

Сумма налога, исчисленная к уплате**** или к уменьшению за отчетный год (стр. 100 или 110 соответственно)

В строку 100 впишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 100 = стр. 133 разд. 2.1 – стр. 143 разд. 2.1 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050 – стр. 070 + стр. 080. При этом если результат получился отрицательным, он указывается по строке 110. А по строке 100 ставятся прочерки.

Если заполняется строка 100, то, наоборот, прочерки будут по строке 110

* Раздел 2.1 является вторым разделом в составе декларации. Однако на основании сведений из этого раздела заполняется первый раздел 1.1. Поэтому сначала вносите данные в раздел 2.1 декларации.
** Вычет при упрощенной системе налогообложения формируют уплаченные в отчетном периоде (в пределах исчисленных сумм) страховые взносы во внебюджетные фонды, выплаченные работникам за счет работодателя больничные пособия, а также платежи по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их болезни (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
*** Если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий праздник, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
**** Срок уплаты налога по итогам года для организаций — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим, для предпринимателей — не позднее 30 апреля. Если срок приходится на выходной или нерабочий праздник, срок уплаты переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таблица 2 Как заполнить основные разделы декларации по УСН с объектом доходы минус расходы

Показатель и код строки

Правила заполнения

Раздел 2.2*

Сумма полученных доходов (стр. 210—213)

Укажите построчно нарастающим итогом суммы полученных доходов за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год

Сумма произведенных расходов (стр. 220—223)

Укажите построчно нарастающим итогом суммы произведенных расходов за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Внимание: сюда (при наличии) вы можете включить разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, за предыдущие годы

Сумма убытка прошлых лет (стр. 230)

Укажите сумму убытка, полученного в предыдущие годы,

на которую вы желаете уменьшить свою налоговую базу

за отчетный год. При этом данная строка заполняется, если ваши доходы за отчетный год превышают годовые расходы

Налоговая база (стр. 240—242) и сумма убытка (стр. 250—252) по отчетным периодам

В строках 240—242 укажите построчно значения, рассчитанные по формулам:

стр. 240 = стр. 210 – стр. 220;

стр. 241 = стр. 211 – стр. 221;

стр. 242 = стр. 212 – стр. 222.

При этом если результаты отрицательные, они указываются по строкам 250—252 соответственно. А по строкам 240—242 ставятся прочерки.

Если заполняются строки 240—242, то, наоборот, прочерки будут по строкам 250—252 соответственно

Налоговая база (стр. 243) и сумма убытка (стр. 253) по отчетному году

В строке 243 укажите значение, определенное по формуле:

стр. 243 = стр. 213 – стр. 223 – стр. 230.

При этом если результат нулевой, то по строке 243 ставится 0.

Если строка 223 больше строки 213, в строке 243 ставятся прочерки, а заполняется строка 253. Значение для нее определяется по формуле:

стр. 253 = стр. 223 – стр. 213.

При заполнении строки 243 прочерки поставьте в строке 253

Ставка налога (стр. 260—263)

Укажите построчно применяемую ставку налога по отчетным периодам и году. Это либо 15%, либо значение в пределах от 5 до 15% (в случае, если пониженная ставка налога установлена в вашем регионе законом субъекта РФ)

Сумма исчисленных авансов и самого налога (стр. 270—273)

Укажите построчно результаты произведения налоговой базы за соответствующий период (стр. 240—243) и ставки налога (стр. 260—263), то есть:

стр. 270 = стр. 240 × стр. 260 : 100;

стр. 271 = стр. 241 × стр. 261 : 100;

стр. 272 = стр. 242 × стр. 262 : 100;

стр. 273 = стр. 243 × стр. 263 : 100

Если налоговая база отсутствует, то есть по строкам 240—243 стоят прочерки, то и в строках 270—273 соответственно тоже буду стоять прочерки

Сумма исчисленного минимального налога (стр. 280)

Укажите значение, которое вычислите по формуле:

стр. 280 = стр. 213 × 1%.

Строка заполняется в любом случае, даже если на уплату минимального налога по итогам года вы не выходите

Раздел 1.2

Код по ОКТМО (стр. 010, 030, 060, 090)

Укажите построчно по отчетным периодам и году соответственно коды по ОКТМО по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя). При этом строку 010 заполняют все. А вот строки 030, 060 и 090 — только если в течение года вы меняли место нахождения (место жительства). Если место постановки на налоговый учет не менялось, по строкам 030, 060, 090 поставьте прочерки.

Если код по ОКТМО состоит из восьми знаков, свободные знако-места заполняйте прочерками. Например, для восьмизначного кода 12345678 в поле запишите: 12345678--

Сумма аванса, исчисленная к уплате за I квартал отчетного года (по сроку 25 апреля**) (стр. 020)

Впишите значение из строки 270 раздела 2.2

Сумма аванса, исчисленная к уплате или к уменьшению за полугодие отчетного года (по сроку 25 июля**) (стр. 040 или 050 соответственно)

В строку 040 впишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 040 = стр. 271 разд. 2.2 – стр. 020. При этом если результат выходит отрицательным, он указывается по строке 050. А по строке 040 ставятся прочерки.

Если заполняется строка 040, наоборот, прочерки будут по строке 050

Сумма аванса, исчисленная к уплате или к уменьшению за 9 месяцев отчетного года (по сроку 25 октября**) (стр. 070 или 080 соответственно)

В строку 070 впишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 070 = стр. 272 разд. 2.2 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050. При этом если результат отрицательный, он указывается по строке 080. А по строке 070 ставятся прочерки.

Если заполняется строка 070, наоборот, прочерки будут по строке 080

Сумма налога, исчисленная к уплате*** или к уменьшению за отчетный год (стр. 100 или 110 соответственно)

Строка 100 заполняется, если строка 273 раздела 2.2 больше строки 280 того же раздела. В строку 100 впишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 100 = стр. 273 разд. 2.2 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050 – стр. 070 + стр. 080. При этом если результат получился отрицательным, он указывается по строке 110. А по строке 100 ставятся прочерки.

Если заполняется строка 100, прочерки будут по строкам 110 и 120

Сумма минимального налога к уплате за год**** (стр. 120)

Заполняется, если строка 280 раздела 2.2 больше строки 273 того же раздела. При этом указывается значение, рассчитанное по формуле:

стр. 120 = стр. 280 разд. 2.2 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050 – стр. 070 + стр. 080.

Если результат получился отрицательным, то в строке 120 ставят прочерк, а результат заносят в строку 110.

То есть в счет минимального налога вы зачитываете авансовые платежи, перечисленные в бюджет в течение отчетного года (в пределах исчисленных сумм). При этом нужно подать в налоговую инспекцию заявление о зачете, составленное в произвольной форме (п. 4 ст. 78 НК РФ). Целесообразно приложить к нему копии платежек, подтверждающих внесение авансов

* Раздел 2.2 является вторым разделом в составе декларации. Однако на основании сведений из этого раздела заполняется первый раздел 1.2. Поэтому сначала вносите данные в раздел 2.2.
** Если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий праздник, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
*** Срок уплаты налога по итогам года для организаций — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим, для предпринимателей — не позднее 30 апреля. Если срок приходится на выходной или нерабочий праздник, срок уплаты переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
**** Сроки уплаты минимального налога Налоговым кодексом РФ не установлены. Поэтому перечисляйте минимальный налог в бюджет за полностью отработанный год в общем порядке. То есть фирмам надо заплатить минимальный налог не позднее 31 марта, а предпринимателям — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 7 ст. 346.21 НК РФ, письмо ФНС России от 10.03.2010 № 3-2-15/12@). 


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подробнее > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль