Отчетность при УСН за I квартал 2016 года

23178
По итогам I квартала 2016 года все работодатели — ООО и ИП — должны сдать отчеты во внебюджетные фонды. И в отдельных случаях «упрощенцам» потребуется подготовить декларацию по ЕНВД, расчет по налогу на имущество организаций, экологическую отчетность, декларацию по НДС. По порядку обо всем мы поговорили ниже, объединив для вашего удобства всю информацию в сводной таблице в конце статьи.
Из этой статьи вы узнаете:
  • Какую отчетность должны представлять «упрощенцы» за I квартал 2016 года
  • Где брать отчетные формы
  • Каковы сроки отчетной кампании за I квартал



Расчеты во внебюджетные фонды за I квартал 2016 года

Все организации на УСН и предприниматели, стоящие на учете во внебюджетных фондах как работодатели, даже если в Iквартале они работали в одиночку, обязаны представить расчеты по страховым взносам с доходов сотрудников.
Если зарплата и никакие другие вознаграждения работникам в отчетном квартале не выплачивались, взносы вы не начисляли. Отчетность в этом случае будет нулевая. Но сдавать ее тем не менее придется.
Заметьте: отчитываться за взносы, уплаченные в I квартале предпринимателем на личное страхование, не нужно. Такая отчетность не предусмотрена законодательством ни по итогам кварталов, ни по итогам года.
Что касается непосредственно отчетных форм и сроков.
Расчет в ФСС. Первым делом сдается расчет в Фонд социального страхования РФ по форме-4 ФСС. Какие именно разделы расчета представлять, поможет разобраться табл. 2, размещенная в конце данной статьи.
Сроки отчетности в ФССварьируются в зависимости от формата представления отчета. Если расчет сдается на бумаге, то по итогам I квартала 2015 года нужно отчитаться не позднее 20 апреля 2016 года. А если расчет в электронном виде, то не позднее 27 апреля. Заметьте: крайний срок во втором случае — это 25-е число. Но в апреле оно выпадает на выходной — субботу, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 4, подп. 2 п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ).
Сдавать отчетность в ФСС электронно может по желанию любой плательщик. В обязательном случае данный формат применяется, если среднесписочная численность сотрудников за прошлый год (у новых фирм — за текущий год) превышает 25 человек (п. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).
Расчет в ПФР. Отчетность в Пенсионный фонд сдается по форме РСВ-1 ПФР. Какие именно разделы расчета представлять, поможет разобраться табл. 3, размещенная в конце данной статьи. Заметим, указанная форма содержит данные индивидуального (персонифицированного) учета. Поэтому представлять в Пенсионный фонд какие-либо дополнительные формы не нужно.
Сроки отчетности в ПФР варьируются в зависимости от формата представления отчета. Если расчет сдается на бумаге, то по итогам I квартала 2016 года нужно отчитаться не позднее 15 мая 20165 года. А если расчет в электронном виде, то не позднее 20 мая (подп. 1 п. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).
Сдавать отчетность в ПФР электронно может по желанию любой плательщик. В обязательном случае данный формат применяется, если среднесписочная численность сотрудников — 25 человек и более (п. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ, абз. 3 п. 2 ст. 8 Федеральный закон от 01.04.96 № 27-ФЗ).

Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подробнее > > > Телефон 8 800 550-15-57


Декларация по ЕНВД за I квартал 2016 года

Налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход по итогам I квартала 2016 года нужно подать в ИФНС до 20 апреля 2016 года включительно тем плательщикам, кто совмещает «упрощенку» с ЕНВД (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).
Внимание: начиная с отчетности за I квартал 2016 года, декларация по ЕНВД подается по новой форме. 

Расчет по налогу на имущество за I квартал 2016 года

Начиная с 2016 года все фирмы на УСН, имеющие в составе своих основных средств недвижимость, поименованную в региональном кадастровом списке, обязаны платить налог на имущество (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Указанный перечень объектов должен быть утвержден властями не позднее 1 января 2016 года (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Если ваше имущество поименовано в нем, то в отношении таких активов вы должны рассчитывать и платить налог на имущество. Найти объект недвижимости в списках можно по адресу, кадастровому номеру или коду Классификатора адресов России (КЛАДР).
В течение года по итогам отчетных периодов необходимо рассчитывать авансовые платежи по налогу на имущество, если законом вашего субъекта РФ не предусмотрено иное (п. 2 ст. 383 НК РФ). И — подавать налоговый расчет (п. 3 ст. 379, ст. 386 НК РФ). Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 379 НК РФ).
Форма расчета утверждена приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895. Подается документ в налоговую инспекцию не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего периода (п. 2 ст. 386 НК РФ). То есть за I квартал 2016 года нужно отчитаться до 30 апреля включительно.
Сумма аванса по общему правилу считается так (подп. 1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ):

Сумма авансового платежа по налогу на имущество, поименованное в кадастровом списке

=

Кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января отчетного года

x

Налоговая ставка

x

1/4

Экологическая отчетность за I квартал 2016 года

До 2016 года организации и предприниматели, пользующиеся природными ресурсами или загрязняющие окружающую среду, должны были ежеквартально сдавать Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду (приказ Ростехнадзора от 05.04.2007 № 204). Срок сдачи такой отчетности был установлен как 20-е число по итогам отчетного квартала. В 2016 году подобных расчетов больше не будет. Вместо них вводится одна отчетность по году. Это будет декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду. Форму декларации и порядок ее заполнения утвердит ведомство, назначенное Правительством РФ. Пока бланка нет, так что смотрите образец заполнения новой отчетности на нашем сайте и в журнале позже. Мы опубликуем всю важную информацию, как только она появится.

Что касается внесения платы, то здесь также меняется отчетный период. Теперь платить за загрязнение природы нужно будет только по итогам года.

Декларацию, как мы уже сказали, надо будет сдать также только по итогам 2016 года. Поэтому за 1 квартал 2016 года ничего в Ростехнадзор подавать не нужно.

Срок сдачи новой декларации – не позднее 10 марта. То есть в первые нужно будет отчитаться не позднее 10 марта 2017 года (ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ). Срок внесения платы – не позднее 1 марта 2017 года.

Последний раз привычный Расчет платы за загрязнение природы сдается по итогам IV квартала 2015 года. При этом, как разъясняют эксперты, сделать это можно по новому сроку платежа – не позднее 1 марта 2016 года, поскольку переходные положения в законе не предусмотрены. Хотя, скорее всего, многие бухгалтера по неведению или по привычке отчитались уже в самом начале года, до 20 января.

Напомним, «экологическая» плата взимается за следующие виды негативного воздействия на природу (постановление Правительства РФ от 12.06.2003 № 344):

  1. атмосферные выбросы стационарными объектами;
  2. сбросы загрязняющих веществ в поверхностные и подземные водные объекты;
  3. размещение отходов производства и потребления (в случае, если деятельность носит специализированный характер по размещению отходов).

Плата за выбросы в атмосферу передвижными объектами не взимается еще с 1 января 2015 года (письма Минприроды России от 23.07.2015 № 02-12-44/17039, от 10.03.2015 № 12-47/5413). Это значит, что за вредные выбросы в атмосферу автомобилей и других работающих машин платить не нужно и за 2016 год.

Декларация по НДС за I квартал 2016 года

Если вы по собственной инициативе по просьбе контрагента выставляли в I квартале 2016 года счета-фактуры с выделенным НДС, то по итогам квартала вы должны сдать декларацию по НДС. Также данную отчетность представляют «упрощенцы» — налоговые агенты по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ). Напомним, про налоговых агентов сказано в статье 161 НК РФ.
Если вы выписываете счета-фактуры по собственной инициативе, декларацию по НДС в 2016 году нужно подавать только в электронном виде (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ). Иначе отчетность будет считаться не представленной (абз. 4 п. 5 ст. 174 НК РФ). А вот когда вы выступаете налоговым агентом по НДС, можно отчитываться как электронно, так и на бумаге — на ваш выбор. Исключение: ситуация, когда вы в качестве налогового агента по НДС осуществляете предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе посреднических договоров. Тогда вы также обязаны сдавать декларации по НДС только электронно (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).
Срок сдачи декларации по НДС за I квартал во всех случаях — не позднее 25 апреля. А поскольку это число в 2016 году выпадает на выходной (субботу), то крайний срок переносится на 27 апреля (п. 7 ст. 6.1, ст. 163, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ). Напомним, ранее, до 20165 года, нужно было отчитаться не позднее 20-го числа по итогам отчетного квартала. То есть с 2016 года срок отчетности по НДС увеличен.

Таблица 1. Сроки сдачи отчетности на УСН по итогам I квартала 2016 года

Последний срок сдачи отчета

Кто сдает

Учреждение, в которое отчет сдается

Наименование отчета

20 апреля (п. 3 ст. 346.32 НК РФ)

Плательщики, совмещающие УСН и ЕНВД

Налоговая инспекция

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности

20 апреля (приказРостехнадзораот 05.04.2007 № 204)

Лица, обязанные вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду

Росприроднадзор

Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду

20 апреля (подп. 2 п. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ)

Организации и предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам и сдающие отчетность на бумажном носителе

ФСС РФ

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма-4 ФСС)

27 апреля* (подп. 2 п. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ)

Организации и предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам и сдающие отчетность в электронном виде

27 апреля* (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ) Организации и предприниматели, добровольно выставляющие контрагентам счета-фактуры, или выступающие как налоговые агенты по НДС Налоговая инспекция Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

30 апреля (п. 2 ст. 386 НК РФ)

Организации, чьи недвижимые основные средства внесены в региональный кадастровый список, и при условии, что законом субъекта РФ предусмотрена уплата авансовых платежей по налогу на имущество организаций

Налоговая инспекция

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций

15 мая (подп. 1 п. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ)

Организации и предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам и сдающие отчетность на бумажном носителе

ПФР

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР)

20 мая (подп. 1 п. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ)

Организации и предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам и сдающие отчетность в электронном виде

Таблица 2. Какие таблицы включаются в форму-4 ФСС

Номер таблицы

Кто представляет таблицу

1

Все страхователи

2

Страхователи, начислившие социальные пособия, оплачиваемые ФСС

3

Все страхователи

3.1

Страхователи, производящие выплаты инвалидам и применяющие в отношении этих выплат пониженный тариф, предусмотренный пунктом 2 статьи 58 Закона № 212-ФЗ

4

Общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды (их представители) составляют не менее 80%, при условии, что применялся пониженный тариф, установленный пунктом 2 статьи 58 Закона № 212-ФЗ

4.1

Фирмы, уставный капитал которых состоит лишь из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а зарплата инвалидов в фонде оплаты труда не менее 25%, при условии применения пониженного тарифа, установленного пунктом 2 статьи 58 Закона № 212-ФЗ

4.2

Организации, работающие в сфере информационных технологий и применяющие пониженный тариф, установленный пунктом 3 статьи 58 Закона № 212-ФЗ. Исключение — фирмы, которые по соглашению с органами управления особыми экономическими зонами (ОЭЗ) ведут технико-внедренческую деятельность и делают выплаты физлицам, работающим в технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗ

4.3

«Упрощенцы» (в том числе предприниматели, совмещающие УСН и патент), осуществляющие основной вид экономической деятельности, предусмотренный подпунктом 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ, и применяющие пониженный тариф, установленный пунктом 3.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ

4.4

Некоммерческие организации-«упрощенцы» (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), ведущие деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового непрофессионального спорта и применяющие пониженный тариф, установленный пунктом 3.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ**

4.5

Предприниматели, применяющие патент, за исключением бизнесменов, осуществляющих виды деятельности, которые указаны в подпунктах 19, 45—47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ

5

Страхователи, выплачивающие соцпособия за счет средств федерального бюджета

6

Все страхователи

7

Все страхователи

8

Страхователи, имеющие расходы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний. В частности, начислившие больничные пособия пострадавшим на производстве

9

Страхователи, чьи застрахованные лица пострадали в результате несчастных случаев на производстве либо получили профессиональные заболевания

10

Все страхователи

Таблица 3. Какие разделы (подразделы) включаются в форму РСВ-1 ПФР

Номер раздела (подраздела)

Кто представляет раздел (подраздел)

1

Все страхователи. В разделе приводится расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам

2

Все страхователи. При этом:

— подраздел 2.1 представляется отдельно по каждому применяемому тарифу страховых взносов, в том числе по тарифу, установленному в отношении инвалидов;

— подразделы 2.2—2.4 заполняют только те страхователи, которые применяют доптарифы в соответствии с пунктом 1, 2 или 2.1 статьи 58.3 Закона № 212-ФЗ. Иные плательщики в графах этих подразделов ставят прочерки;

— подраздел 2.5 заполняют те, у кого есть раздел 6 расчета. Остальные ставят в этом подразделе прочерки. Подраздел включает в себя перечень пачек документов, в которых содержатся исходные и корректирующие сведения персучета (подразделы 2.5.1 и 2.5.2соответственно)

3

Плательщики, применяющие пониженный тариф (тарифы) согласно статье 58 Закона № 212-ФЗ. При этом заполняется соответствующий подраздел (подразделы) раздела 3 (см. список ниже). В каждом подразделе приводятся условия, подтверждающие право применения соответствующего тарифа. Если пониженный тариф вы не применяете, то ни один подраздел раздела 3 включать в расчет не надо

3.1

Общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды (их представители) составляют не менее 80%, применяющие пониженный тариф, установленный пунктом 2 статьи 58 Закона № 212-ФЗ

3.2

Организации, уставный капитал которых состоит лишь из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а зарплата инвалидов в фонде оплаты труда не менее 25%, применяющие пониженный тариф, установленный пунктом 2 статьи 58 Закона № 212-ФЗ

3.3

Организации, работающие в сфере ИТ и применяющие пониженный тариф, установленный пунктом 3 статьи 58 Закона № 212-ФЗ. Исключение — фирмы, которые по соглашению с органами управления особыми экономическими зонами (ОЭЗ) ведут технико-внедренческую деятельность и делают выплаты физлицам, работающим в технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗ

3.4

Российские организации и предприниматели, осуществляющие производство, выпуск в свет (эфир) и (или) издание СМИ и применяющие пониженный тариф, установленный пунктом 3.1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ

3.5

«Упрощенцы», осуществляющие основной вид экономической деятельности, предусмотренный подпунктом 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ, и применяющие пониженный тариф, установленный пунктом 3.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ

3.6

Некоммерческие организации на УСН (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), ведущие деятельность в области соцобслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового непрофессионального спорта и применяющие пониженный тариф, установленный пунктом 3.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ

4

Страхователи, заполнившие строку 120 раздела 1 расчета. А именно те плательщики, которые в текущем отчетном периодедоначисляют страховые взносы за предыдущие отчетные периоды самостоятельно либо по актам проверок — камеральных или выездных

5

Страхователи, оплачивающие деятельность в студенческом отряде обучающихся в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования по очной форме. Студотряд должен быть включен в федеральный или региональный реестр объединений, пользующихся господдержкой

6

Страхователи, которые в отчетном периоде выплачивали суммы физическим лицам в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров, а также по договорам авторского заказа и лицензионным договорам. На каждое застрахованное лицо составляется отдельный раздел. При этом подраздел 6.6 в формах с типом сведений «исходная» заполняется в случае, если в последние три месяца отчетного периода страхователь корректирует данные, которые были представлены в предыдущие отчетные периоды. Количество заполненных разделов 6должно соответствовать количеству лиц, которым выплачивались вознаграждения. В случае если за последние три месяца отчетного периода в отношении работника отсутствовали выплаты, то раздел 6 в отношении него не подается

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль