Заполнение Книги учета при УСН доходы в 2016 году

47627
Все фирмы и предприниматели на УСН применяют форму Книги учета доходов и расходов, утвержденную приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. «Упрощенцам» с объектом доходы эту форму заполнять нужно не целиком, а только разделы I и  IV. Вот о том, как вносить записи Книгу учета на УСН с объектом доходы в 2016 году мы расскажем далее.
Из этой статьи вы узнаете:
  • Какие ставки налога по УСН будут в 2016 году
  • Как правильно заполнить раздел IV Книги учета доходов и расходов
  • Где взять бланк Книги учета на 2016 год для УСН с объектом доходы
Напомним, что Книгу учета нужно заполнять, чтобы рассчитать сумму налога по УСН (авансовых платежей). А вот чтобы перечислить деньги в бюджет нужно знать КБК для УСН доходы на 2016 год. Коды на 2016 год утверждены приказом Минфина России от 01.07.2013 г. № 65н.

КБК 2016 УСН доходы

КБК для перечисления налога при УСН с объектом доходы

182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для перечисления пени по налогу

182 1 05 01011 01 2000 110

КБК для перечисления штрафа по налогу

182 1 05 01011 01 3000 110

Ставка УСН доходы 2016

Прежде, чем перейти к заполнению Книги учета выясним, какая же будет налоговая ставка в 2016 году. Размеры ставок при УСН доходы и доходы минус расходы установлены статьей 346.20 НК РФ. И в новом году они не поменяются. Так ставка для УСН доходы на 2016 год равна 6%. А ставка для УСН доходы минус расходы 15%. Но по решению региональных властей ставка при УСН доходы минус расходы может быть уменьшена до 5%.

Как заполнить раздел I Книги учета для УСН доходы 2016

Вам в обязательном порядке нужно заполнять только раздел I Книги учета доходов и расходов  при УСН 2016. И то только в части, касающейся доходов. То есть графу 5 раздела I можно не заполнять. Но из данного правила есть два исключения. Первое — отразите в книге расходы на мероприятия, направленные на снижение безработицы и оплаченные за счет бюджетных средств. Второе – впишите расходы, которые вы оплатили за счет субсидий, полученных на поддержку малого и среднего бизнеса в соответствии с Законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Если и у вас есть что-то из перечисленного, запишите эти расходы в графу  5.
Например, сумму полученной субсидии отразите в графе 4 раздела I, а в графе 5 укажите суммы расходов, которые вы оплатили  за счет этих средств. Такой порядок следует из   пункта 2.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Читайте в открытом доступе

  1. Срочный комментарий к документу ФНС об отмене страховых взносов и введении ЕССС
  2. Как «упрощенцу» закрыть год по валютным операциям
  3. Из-за чего у бухгалтеров не сходится баланс
  4. Справки 2-НДФЛ за 2015 год нужно заполнять по-новому
  5. Как предпринимателю заполнить платежное поручение, перечисляя страховые взносы в 2016 году
  6. В каких регионах в 2016 году организациям нужно платить налог с кадастровой стоимости недвижимости*
  7. Что делать, если вам назначили проверку, несмотря на запрет
  8. Фирма на упрощенке купила квартиру. Нужно ли платить налог на имущество?
  9. Основные КБК на 2016 год для юридических лиц и предпринимателей

Фрагмент Книги учета доходов и расходов при УСН доходы 2016

I. Доходы и расходы

Регистрация

Сумма


п/п

Дата и номер 
первичного 
документа

Содержание операции

Доходы, 
учитываемые при 
исчислении 
налоговой базы

Расходы, 
учитываемые при 
исчислении 
налоговой базы

1

2

3

4

5

1

Банковская 
выписка от 
27 февраля 
2016 г. № 756

Получен арендный 
платеж

90 000 руб.

2

Банковская 
выписка от 
31 марта 2016 г. 
№ 1300

Получен арендный 
платеж

90 000 руб.

Итого за I квартал

Как заполнить раздел IV Книги учета для УСН доходы 2016

Для «упрощенцев» с объектом доходы в Книге учета предусмотрен специальный раздел IV. В который нужно вносить суммы уменьшающие налог по УСН. Ведь, несмотря на то, что расходы вы не учитываете, можете получить налоговый вычет. Напомним, перечень сумм, формирующих вычет, перечислен в пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ. Как правило, это страховые взносы, перечисляемые во внебюджетные фонды. В том числе суммы фиксированного платежа ИП  за себя. А также расходы по выплате больничного пособия за счет средств работодателя, то есть за первые три дня болезни. При этом есть ограничение по сумме вычета — ООО и ИП могут уменьшить налог по УСН доходы только на 50%. Исключение — предприниматели на УСН доходы, без наемных работников. Они могут уменьшать «упрощенный» налог вплоть до нуля, если размер взносов за себя  больше или равен налогу к уплате.
Соответственно у всех «упрощенцев» с объектом доходы возникает вопрос — как вносить суммы уплаченных взносов в раздел IV Книги учета? Фиксировать в нем все выплаты или только те, которые в результате уменьшат единый налог? В Порядке заполнения Книги учета данный момент четко не прописан. Поэтому давайте рассмотрим, как можно поступить.
Вариант № 1. Заносите в раздел IV все суммы страховых взносов по мере их уплаты. И не важно, уменьшат они налог в итоге или нет. Но в данном случае из Книги учета вы не увидите, на какую сумму в итоге будет умешен налог по УСН. Ведь до конца отчетного (налогового) периода вы размер платежа по единому налогу не знаете. Поэтому, когда придет время считать налог к уплате, составьте отдельный расчет или бухгалтерскую справку. В этом документе рассчитаете сумму вычета. 
Вариант № 2. Заносите в раздел IV только те суммы, которые уменьшают налог по УСН доходы.
Например, авансовый платеж компании по итогам полугодия (до его уменьшения на налоговый вычет) — 10 000 руб. Страховые взносы уплаченные в отчетном периоде — 9000 руб. Максимальная сумма возможного вычета — 5000 руб. (10 000 руб. × 50%). Значит, показать в разделе IV за первые 6 месяцев года нужно только страховые взносы в сумме 5000 руб.
Если руководствоваться данным способом, заполнять раздел IV получится только по итогам отчетного (налогового) периода. Когда уже известна сумма налогового платежа. И соответственно можно определить, на сколько его реально уменьшить.
Данные рекомендации дал нашему журналу специалист Минфина. Прочитать подробную статью с мнением чиновника можно здесь.

Где скачать форму Книги учета для УСН доходы 2016, чистый бланк

Чтобы скачать чистый бланк Книги учета, зайдите в раздел «Бланки» на нашем сайте по адресу www.26-2.ru.  Выберите название документа — Книга учета доходов и расходов по УСН. И нажмите на кнопку «Чистый бланк». Документ будет сохранен на вашем компьютере. Так же вы можете скачать образец заполнения раздела IV Книги учета при УСН доходы 2016. Обратите внимание, что подписчики журнала "Упрощенка" используют удобную программу для заполнения Книги учета в электронном виде онлайн.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль