Налоги по УСН в 2016 году

19569

Налог по УСН в 2016 году не вырос, а наоборот во многих регионах уменьшился, поскольку ставки УСН снизились. Но увеличение налоговой нагрузки некоторых «упрощенцев» все-таки коснется. В статье расскажем, какие налоги платит ООО и ИП на УСН в 2016 году.

Из этой статьи вы узнаете:

  • Кто сможет платить налог по УСН в 2016 году
  • Какова сумма налога по УСН в 2016 году
  • Какие налоги должен платить ИП на УСН


Как платить УСН в 2016 году

При УСН нужно платить упрощенный налог. Ставка для объекта доходы 6%. Для объекта доходы минус расходы — 15%. Выбор объекта за налогоплательщиком. При этом регионы вправе снижать ставки налога вплоть до нуля (налоговые каникулы).

В течение 2016 года фирма на УСН платит авансовые платежи по налогу при УСН (ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

  1. по итогам I квартала - не позднее 25 апреля;
  2. по итогам полугодия - не позднее 25 июля;
  3. по итогам 9 месяцев - не позднее 25 октября.

Расчеты авансовых платежей подавать в ИФНС не надо.

Налог по итогам 2016 года уплачивается не позднее 31 марта 2017 года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). В этот же срок в ИФНС надо подать налоговую декларацию (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

УСН не освобождает организацию от обязанностей налогового агента по НДФЛ (например, с зарплаты работников). 

Какие налоги при УСН платить не надо в 2016 году

Упрощенная система освобождает организацию и предпринимателя от трех налогов (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):

1) НДС при реализации товаров (работ, услуг). Это значит, что вам не надо выставлять счета-фактуры, вести книги продаж и покупок и сдавать декларации по НДС. Но и вычет НДС вам не положен. "Входной" или "импортный" НДС вы будете учитывать в особом порядке. Хотя в некоторых случаях все-таки придется начислять НДС, составлять счета-фактуры и сдавать декларации;

2) налога на прибыль, кроме налога с дивидендов, причитающихся вашей организации. Этот налог удержит и перечислит в бюджет та организация, которая их выплачивает;

3) налога на имущество, кроме налога, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Вместо этих трех налогов нужно уплачивать один - налог при УСН, объектом по которому могут быть (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):

  • или доходы;
  • или доходы минус расходы.

Какие еще налоги платить ООО и ИП на УСН в 2016 году

Налоги ИП на УСН почти такие же, как для ООО. Так бизнесмен не платит НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Кроме НДФЛ  уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ. Так же ИП освобожден от налога на имущество, но в 2016 году из этого правила есть исключения

Еще бизнесмены, как и фирмы, не платят НДС, кроме налога с ввезенных импортных товаров и НДС уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1. НК РФ (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Кроме налога по УСН и «зарплатных» налогов, вам нужно платить прочие налоги, по которым у вас есть объект налогообложения. Зачастую это следующие платежи.

Взносы ИП. Предприниматель независимо от того, есть у него работники или нет, должен платить взносы за себя. Этот платеж удобней посчитать на нашем калькуляторе (доступен подписчикам журнала).

Налог на имущество.  С 2015 года действуют новые законы — Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ и от 29.11.2014 № 382-ФЗ. Они обязывают ООО и ИП на «упрощенке» с 1 января 2015 года уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Для ИП это касается только объектов, которые он использует в бизнесе. Налог придется платить при условии, что объекты включены в кадастровый список региона, поскольку данный сбор является региональным и вводится в действие законами субъектов РФ (п. 1 ст. 372 НК РФ).

Поэтому если в вашем регионе пока не приняли соответствующий закон, платить налог на имущество с кадастровой стоимости в 2016 году вы не будете (п.7 ст. 378.2 НК РФ).

Транспортный налог. Его следует платить, если на фирму (предпринимателя) зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Платить налог нужно один раз в год или каждый квартал — в зависимости от того, какие правила установлены региональным законом. В разных субъектах РФ сроки уплаты налога могут отличаться (абз. 2 ст. 356, п. 3 ст. 360, абз. 2 п. 1 ст. 363 НК РФ).Подавать налоговую декларацию по транспортному налогу (форма утверждена приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99) нужно только организациям. Предоставить форму нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, в ИФНС по месту регистрации транспорта (п. 1 и 3 ст. 363.1 НК РФ).

Земельный налог. Обязанность платить данный налог есть у тех фирм которые имеют в собственности земельный участок. Также возможны еще два основания для уплаты налога на землю. Это право постоянного (бессрочного) пользования и пожизненного наследуемого владения(ст. 388 НК РФ).

Конкретные сроки уплаты авансовых платежей по налогу на землю установлены местными нормативными актами. Если же такой срок не установлен, то платить налог нужно только по итогам года (п. 3 ст. 393, п. 6 ст. 396, абз. 1 п. 1 и 2 ст. 397 НК РФ). Налоговую декларацию по земельному налогу (форма утверждена приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@) нужно сдавать в инспекцию по месту нахождения вашего участка не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 и 3 ст. 398 НК РФ).

А вот предприниматели  независимо от того, используют они участок под бизнес или нет, должны платить земельный налог по уведомлениям из инспекции. В сроки, которые в нем указаны. Самостоятельно рассчитывать налог и подавать декларацию не нужно. Напомним, что до указанной даты, бизнесмены платили земельный налог по тем же правилам, что и организации. Поэтому  если вы в 2015 году использовали землю в работе, нужно в последний раз самостоятельно рассчитать налог и подать по нему декларацию до 1 февраля 2016 года. Новые правила начнут действовать уже в отношении налоговых платежей за 2016 год (Федеральный закон от 04.11.2014 № 347-ФЗ).

Кто может применять УСН в 2016 году

Лимит доходов для применения «упрощенки» составляет 60 000 000 руб. Эта сумма  ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ). В 2016 году такой коэффициент для целей применения УСН — 1,329 (приказ Минэкономразвития от 20.10.2015 № 772). Поэтому лимит доходов для применения УСН в 2016 году равен 79,74 млн. рублей. .После превышения этой суммы оплата налога УСН невозможна.  И придется перейти на общий режим. Такой порядок следует из пункта 4,1 статьи 346.13 НК РФ. 

При расчете предельной суммы дохода при УСН учитывают:

  1. доходы от реализации — выручку (ст. 249 и абз. 2 п. 1 ст. 346.15 НК РФ);
  2. внереализационные доходы (ст. 250 и абз. 3 п. 1 ст. 346.15 НК РФ);
  3. авансы, полученные налогоплательщиками, которые до перехода на «упрощенку» рассчитывали налог на прибыль методом начисления (подп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).

Заметьте, что при определении доходов нужно исключить из них суммы НДС и акцизов (п. 1 ст. 248 НК РФ).

В предельную величину дохода по УСН не входят:

  1. доходы от деятельности по ЕНВД, если вы совмещаете спецпежимы. Дело в том, я что лимит доходов установлен только для «упрощенки», для ЕНВД нет (письмо Минфина России от 28.05.2013 № 03-11-06/2/19323);
  2. доходы, фактически полученные в период применения УСН, но которые вы уже учли при расчете налога на прибыль до перехода УСН (актуально для тех, кто перешел на «упрощенку» с общей системы налогообложения) (подп. 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ);
  3. доходы, перечисленные в  статье 251 НК РФ (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Кто может применять «упрощенку»

Что работать на льготном режиме — УСН, вы можете, если одновременно соблюдаете следующие условия:

  1. размер дохода  за год не превышает установленный лимит (п. 2 ст. 346.12, п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ);
  2. средняя численность сотрудников за налоговый (отчетный) период не больше 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  3. остаточная стоимость основных средств не превышает 100 000 000 руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Эти  условия должны соблюдать как фирмы и ИП, которые уже работают на «упрощенке», так и те,  кто только собирается перейти на данный спецрежим (п. 4.1 ст. 346.13, п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль