text
Упрощенка

Как учитывать входной НДС при УСН

  • 12 октября 2015
  • 4005

Упрощенцы могут учитывать входной НДС не на основании счетов-фактур, а других документов. Однако для этого нужно заключить с контрагентом специальное соглашение. Соответственно если у упрощенца нет такого соглашения, то учет входного НДС производится на основании счетов-фактур.

Как быть, если не соглашения

Любой плательщик НДС, отгружая товары (работы, услуги) юрлицам, обязан выписать счет-фактуру с выделенной в нем суммой налога на добавленную стоимость. На это у продавца есть пять календарных дней, считая со дня отгрузки ( п. 3 ст. 168 НК РФ ). Входной НДС будет также выделен в товарной накладной или акте, которые получает упрощенец.

На основании счета-фактуры упрощенец отражает в учете как «входной» НДС, так и остальную стоимость покупки.

Для списания «входного» НДС в качестве отдельного вида расхода счет-фактура — обязательны. Во всяком случае, на этом настаивают проверяющие.

Что касается бухучета, то в нем отражать покупку с НДС можно на основании только накладной (акта) (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

   

Соглашение о невыставлении счетов-фактур

Компании на ОСН вправе не выписывать упрощенцам счета-фактуры. Минфин в письме от 05.09.2014 № 03-11-06/2/44783 подтвердил, что в этом случае упрощенцы могут и без счетов-фактур включить входной НДС в расходы. Входной НДС учитывается на основании платежно-расчетных документов, кассовых чеков или бланков строгой отчетности с выделением в них отдельной строкой суммы НДС. Раньше налоговики требовали еще и счета-фактуры. Но вот теперь Минфин указал, что если с контрагентом подписано соглашение о невыставлении счетов-фактур, то для подтверждения расходов на входной НДС счета-фактуры не нужны.

Но включить входной НДС в расходы можно только если с контрагентом подписано соглашение о невыставлении счетов-фактур. Образец такого соглашения на сайте журнала «Упрощенка».

Соответственно если у упрощенца нет такого соглашения, то учет входного НДС производится на основании счетов-фактур.

Штрафы

Отсутствие документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, может повлечь привлечение к ответственности за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, установленной п. 1 или п. 2 ст. 120 НК РФ. А в случае искажения налоговой базы вам грозит доначисление налогов, пеней и штрафа по п. 3 ст. 120 или ст. ст. 122, 123 НК РФ в зависимости от квалификации правонарушения.

Действующее законодательство не предусматривает обязанности восстанавливать утраченные документы.

Материалы по теме декларация по НДС 2015 вы можете найти в статье: «Декларация по НДС в 2015 году бланк» 

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.