Самые важные изменения по УСН на 2-е полугодие

6434
Храмкин А. А.
директор Института госзакупок РАГС, председатель Ассоциации экспертов по госзакупкам
Мы подготовили таблицу актуальных изменений по УСН, которые скажутся на работе бухгалтеров во 2-ом полугодии 2014 года. Наша таблица изменений по УСН учитывает все самые важные поправки в гражданском, налоговом и бухгалтерском законодательстве и поможет быстро сориентироваться в изменениях по УСН на 2-е полугодие 2014 года.

Старая норма

Новая норма

Вступает в силу

Изменения в Гражданском законодательстве

(Федеральный закон от 05.05.2014 № 99-ФЗ)

Общества делятся на ЗАО, ООО и ОАО

Все хозяйственные общества должны подразделяться на публичные и непубличные. Публичные — это акционерные общества, акции, ценные бумаги которых обращаются на рынке ценных бумаг. Остальные хозяйственные общества, не отвечающие данному требованию, а также в наименовании которых не содержится указания на то, что они являются публичными, относятся к непубличным акционерным обществам.

1 сентября 2014

Можно создать ЗАО.

Создать такую форму, как ЗАО нельзя. К созданным до 1 сентября 2014 года ЗАО будут применяться действующие нормы ГК РФ и законодательства об акционерных обществах, при этом они смогут работать, как и прежде. Однако при первом внесении изменений в учредительные документы ЗАО должны будут выбрать новую организационно-правовую форму и продолжить свою деятельность либо в форме публичных, либо непубличных акционерных обществ.

1 сентября 2014

Можно создать ООО или ОАО.

ООО должны считаться непубличными обществами. ОАО могут быть как публичными, так и непубличными акционерными обществами в зависимости от критериев, указанных в статье 66.3 ГК РФ.

1 сентября 2014

Не нужно менять наименования организаций.

Наименования юридических лиц, созданных до 1 сентября 2014 года, нужно привести в соответствие с новыми требованиями при первом изменении учредительных документов таких юрлиц. То есть действующие фирмы не нужно перерегистрировать до 1 сентября. Но при первом изменении сведений в ЕГРЮЛ или уставе название компании надо будет обновить.

Таким образом, если до 1 сентября организация не вносит изменения в учредительные документы, она вправе и после 1 сентября 2014 года в своей деятельности использовать свое существующее наименование.

1 сентября 2014

В ГК РФ не урегулирован вопрос юридического и фактического адресов фирмы.

Адрес фирмы — это фактическое местонахождение головного офиса и этот адрес надо внести в ЕГРЮЛ. При этом не запрещено использовать фактический адрес, отличный от юридического. Однако если фактический и юридический адреса не совпадают, организация рискует не получить юридически значимые для нее сообщения, которые доставляют по адресу, указанному в ЕГРЮЛ.

1 сентября 2014

Не было нормы, согласно которой участники могли заключить корпоративный договор.

Учредители вправе утвердить внутренний регламент, регулирующий корпоративные отношения. В этом документе могут содержаться положения, не противоречащие учредительному документу компании. Участники хозяйственного общества или некоторые из них вправе заключить между собой корпоративный договор, согласно которому они обязуются осуществлять корпоративные права в определенном порядке или воздерживаться от их осуществления. Например, голосовать определенным образом на общем собрании участников, согласованно осуществлять иные действия по управлению обществом, приобретать или отчуждать доли в его уставном капитале (акции) по определенной цене или при наступлении определенных обстоятельств. Корпоративный договор по своей сути закрепляет в ГК РФ акционерное соглашение, но заключать его теперь смогут не только акционеры в акционерных обществах, но и участники ООО.

1 сентября 2014

Новый порядок ведения кассовых операций,

(Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У)

Все юрлица и предприниматели должны были устанавливать кассовый лимит. Исключений не было.

Бизнесмены и субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

1 июня 2014

Все плательщики без исключения должны были оформлять ПКО, РКО и кассовую книгу.

Предприниматели могут не оформлять приходные (ПКО) и расходные (РКО) кассовые ордера, а также не вести кассовую книгу.

1 июня 2014

По общему правилу применялась формула расчета исходя из объема наличной выручки. И только при отсутствии таковой можно было использовать формулу расчета исходя из объема выдач наличных денег из кассы.

Плательщик может сам решить, как ему считать расчет лимита: исходя из объема наличной выручки либо исходя из объема выдач наличных денег из кассы.

1 июня 2014

Заявление о выдаче денег под отчет должно содержать собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который они выдаются, подпись руководителя и дату.

Заявление о выдаче денег под отчет руководителю достаточно только завизировать. При этом в заявлении должна содержаться информация о сумме наличных денег и о сроке выдачи, текущая дата.

1 июня 2014

Получатель наличных сам записывал в РКО полученную сумму (рубли — прописью, копейки — цифрами), а также ставил свою подпись.

Получатель наличных проставляет в РКО только свою подпись. Сумму, которая выдается получателю, можно сразу напечатать в расходнике.

1 июня 2014

Не предусмотрена возможность исправлений. При этом прямо запрещалось вносить правки в ПКО и РКО.

Документы можно исправлять, за исключением ПКО и РКО.

1 июня 2014

Прежний порядок не содержал положения об оформлении приходных кассовых ордеров на основании БСО. Кто-то оформлял один ПКО на все бланки, кто-то делал на каждый бланк отдельный «приходник».

На все бланки строгой отчетности (БСО) по окончании дня можно оформлять один приходный кассовый ордер.

1 июня 2014

Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, на практике многие просто фиксировали в кассовой книге остаток денег. Так как прямого указания не заполнять документ за такие дни не было.

Если в течение рабочего дня кассовых операций не было, никакие записи в кассовую книгу не вносятся. То есть не требуется даже фиксировать остаток денег на конец такого дня в кассовой книге.

1 июня 2014

Листы кассовой книги, оформляемой на бумаге (а не в электронном виде), до начала ее ведения надо было прошить, пронумеровать, заверить подписью руководителя и главного бухгалтера и скрепить печатью.

Требования к брошюрованию листов кассовой книги новым порядком не предусмотрены.

1 июня 2014

Требовалось хранить документы по учету кассовых операций в течение сроков, установленных законодательством об архивном деле.

Хранение документов по учету кассовых операций организует руководитель.

1 июня 2014

Отдельный лимит должны были иметь только те подразделения, у которых был открыт свой расчетный счет.

Каждое обособленное подразделение, сдающее выручку в банк, должно иметь свой кассовый лимит.

1 июня 2014

Представитель обособленного подразделения может передавать деньги непосредственно в головной офис, банк или на почту для передачи на счет компании.

Представитель обособленного подразделения может передавать деньги непосредственно в головной офис или в банк.

1 июня 2014

Обособленное подразделение выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и передает в головной офис лист кассовой книги за этот рабочий день не позднее следующего рабочего дня.

Обособленное подразделение передает в головной офис копию листа кассовой книги в порядке, установленном самой компанией с учетом срока составления бухгалтерской отчетности.

1 июня 2014

Деньги между кассирами можно было передавать путем проставления записи в книге учета по форме № КО-5 или по расходным кассовым ордерам.

Деньги между старшим и рядовыми кассирами передаются с отражением в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5).

1 июня 2014

Новые правила работы с денежной наличностью

(Указание Центробанка от 07.10.2013 № 3073-У)

Цели, на которые можно расходовать наличную выручку из кассы:

Выдача зарплаты (иных выплат)

Выплата стипендий

Командировочные расходы

Оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг

Перечисление страховых возмещений

Выплата сумм за оплаченные ранее и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги

Действующие цели сохранены. Но к ним добавлены новые:

оплата личных (потребительских) нужд предпринимателя, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности;

выплата работникам денег под отчет;

выдача наличности при осуществлении операций банковским платежным агентом

1 июня 2014

Действующими правилами не закреплены виды трат, на которые нельзя направлять деньги из кассы. Предполагается, что ими являются все те расходы, которые не входят в перечень разрешенных.

Теперь нельзя тратить наличку на:

Операции с ценными бумагами

Аренду недвижимости

Выдачу и возврат займов (процентов по ним)

Организацию и проведение азартных игр

1 июня 2014

Лимит расчетов наличными 100 000 руб. — в отношении платежей по одному договору.

Лимит в 100 000 руб. остается. Кроме того, теперь уточнено, что данное ограничение работает как в период действия договора, так и после того, как срок контракта закончится. Лимит не распространяется на выдачу сумм работникам под отчет, выплату зарплаты (иных выплат соцхарактера) и трату предпринимателями денег на личные (потребительские) нужды.

1 июня 2014

Заполнение платежных поручений

Используются общие названия банков получателей.

Для некоторых плательщиков начинают действовать новые названия банков получателей, которые нужно писать в платежном поручении. Изменения связаны с реорганизацией подразделений Банка России в Северо-Западном и Южном федеральных округах. Новые названия банков утверждены письмом ЦБ РФ от 16.04.2014 № 67-Т.

2 июня 2014

Компании и предприниматели могут до конца 2014 года указывать коды ОКАТО, если не знают код ОКТМО. И это не приведет к непоступлению налогов в бюджет (письмо ЦБ от 01.04.2014 № 52-Т). Поэтому все банки до 1 января 2015 года должны принимать платежки, даже если в них будет указан код ОКАТО вместо кода ОКТМО. Как пояснил ЦБ в своем письме, в Фиедеральном казначействе установлено программное обеспечение, которое автоматически заменяет код ОКАТО на соответствующий код ОКТМО.

Банки принимают платежки только с кодами ОКТМО.

1 января 2015

Не было ясно, как заполнять платежки в отдельных ситуациях.

В поле 110 указывается показатель типа платежа. Этот показатель может принимать значения:

ПЕ, ПЦ или 0 — при уплате платежей, которые администрирует ФНС

ШТ, ЗД, ПЕ и 0 — по платежам, администрируемым таможенными органами

0 — в распоряжениях о переводе иных денежных средств.

При этом контроль значений реквизитов в поле 110 должен проводить банк.

В поле «Код» нужно указывать уникальный идентификатор начислений (УИН). Если УИН неизвестен, указывает 0 (ноль). В платежке должны быть заполнены все реквизиты. Пустые поля не допускаются.

Это следует из письма Минфина от 18.04.2014 № 02-08-12/18188.

18 апреля 2014

Аттестация рабочих мест

За счет ФСС можно возместить расходы на аттестацию рабочих мест.

Согласно приказу Минтруда России от 20.02.2014 № 103н за счет ФСС можно возместить расходы на спецоценку труда. Обратиться в ФСС за возмещением расходов на спецоценку может любой работодатель. Но для этого он должен исправно платить взносы на травматизм за своих работников.

Чтобы зачесть затраты на спецоценку, до 1 августа 2014 года обратитесь в свое отделение ФСС с заявлением. Форма заявления — свободная. За основу можете взять образец, утвержденный приказом ФСС РФ от 20.02.2008 № 37. К заявлению приложите следующие бумаги:

план финансового обеспечения предупредительных мер в текущем году (его форма приведена в приложении к Правилам, утвержденным приказом Минтруда России от  10.12.2012 № 580н);

копию перечня мероприятий по улучшению условий и охраны труда работников;

копию приказа о создании комиссии по специальной оценке;

копию договора с организацией, которая проводит спецоценку (там должно быть указано количество рабочих мест, в отношении которых проводится спецоценка, и ее стоимость).

8 июня 2014

Не было формы декларации по итогам спецоценки труда.

Декларацию по итогам специальной оценки условий труда нужно представлять по форме, которая утверждена приказом Минтруда России от 07.02.2014 № 80н. Форма представляется в трудовую инспекцию всеми фирмам и предпринимателям, которые провели специальную оценку условий труда и при этом не выявили вредных и (или) опасных факторов хотя бы на одном рабочем месте. Срок представления — не позднее 30 рабочих дней с даты, когда был утвержден отчет о проведении специальной оценки условий труда

8 июня 2014

Уплата налога на имущество организаций

(Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ)

Компании на ЕНВД не уплачивают налог на имущество

Организации на ЕНВД должны платить налог на имущество с недвижимости, налоговая база по которому считается с кадастровой стоимости

С 1 июля 2014

Компании на УСН не уплачиваются налог на имущество

Упрощенцы-организации должны платить налог на имущество с недвижимости, налоговая база по которому считается с кадастровой стоимости

С 1 января 2015

Страховые взносы

Не было ясно, как считать взносы, если предприниматель зарегистрировался в середине года.

Предприниматели должны рассчитывать страховые взносы за свое страхование начиная со дня, следующего за днем государственной регистрации (письмо Минтруда от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224). Ранее некоторые управления ПФР заставляли бизнесменов считать взносы со дня госрегистрации.

Допустим, гражданин был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 21 января. Значит, взносы должны быть уплачены за период с 22 января по 31 декабря. С 22-го по 31-е число — это 10 дней.

1 апреля 2014

Общие вопросы

Открытие и закрытие банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) регулируется Инструкцией Банка России от 14.09.2006 № 28-И

Утверждена новая Инструкция от 30.05.2014 № 153-И об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) и депозитных счетов.

Документов установлены новые перечни документов, которые нужно представить для открытия счетов.

1 июля 2014

Контарагенты упрощенцев должны выставлять счета-фактуры

С 1 октября 2014 года компании могут не выставлять счета-фактуры покупателям, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от этого налога. Например, если вы упрощенец, то ваш контрагент, работающий на общей системе, сможет не выставлять счета-фактуры. Для этого достаточно будет подписать с вами письменное соглашение о том, что счета-фактуры не оформляются. Это следует из подпункта «а» пункта 3 статьи 1 Федерального закона от 21.07.2014 № 238-ФЗ.

1 октября 2014

Счет-фактура должен быть подписан предпринимателем лично с указанием реквизитов свидетельства о госрегистрации предпринимателя. Предоставить право подписи третьему лицу бизнесмен не вправе.

Предприниматели могут передавать право подписания счетов-фактур третьему лицу. Это следует из Федерального закона от 20.04.2014 № 81-ФЗ.

Представитель должен быть уполномочен нотариально заверенной доверенностью (письмо Минфина России от 24.03.2014 № 030208/12763). При этом в счете-фактуре должны быть указаны реквизиты свидетельства о госрегистрации предпринимателя.

1 июля 2014

Компании и предприниматели не обязаны обеспечивать наряду с наличной и безналичную оплату за товары.

Продавец (исполнитель) обязан обеспечить возможность оплаты товаров (работ, услуг) путем использования национальных платежных инструментов, а также наличных расчетов по выбору потребителя. Это правило не распространяется на компании с выручкой до 60 млн. руб. То есть в большинстве случаев «упрощенцы» смогут работать только с наличными. Так как годовой доход для применения УСН не должен превышать в 2014 году 64,02 млн. руб. (Федеральный закон от 05.05.2014 № 112-ФЗ)

5 мая 2014

Нет штрафов за неприем безналичных денег.

Установлены штрафы для торговых точек, которые не установили терминалы для оплаты покупок пластиковыми картами. Это следует из Федерального закона от 05.05.2014 № 112-ФЗ.

Поправки внесены в статью 14.8 «Нарушение иных прав потребителей» КоАП РФ. Новый пункт 4 устанавливает штрафы для всех, кроме малого бизнеса, за неисполнение обязанности по обеспечению возможности оплаты товаров (работ, услуг) путем наличных расчетов или с использованием национальных платежных инструментов. Штраф для должностных лиц равен от 15 до 30 тыс. руб., для юридических лиц — от 30 до 50 тыс. руб.

1 января 2015

Для того, чтобы зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью, нужно было оплатить половину уставного капитала компании. Минимальная сумма уставного капитала для ООО, установленная законодательством, — 10 000 руб. То есть сразу нужно было оплатить хотя бы 5000 руб. Причем взнос можно было сделать как деньгами, так и ценными бумагами, имуществом или имущественными правами. Оставшуюся часть капитала разрешено было оплатить в течение первого года работы общества, если более ранняя дата не установлена уставом.

Зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью можно будет без предварительной оплаты уставного капитала. Но всю сумму нужно внести в течение четырех месяцев с момента государственной регистрации общества. Или в течение более короткого срока, если это предусмотрено учредительными документами (договором или решением об учреждении общества) (Федеральный закон от 05.05.2014 № 129-ФЗ).

5 мая 2014

В течение семи дней со дня открытия (закрытия) банковского счета нужно было уведомить об этом фонды и инспекцию.

Фирмам и предпринимателям больше не нужно сообщать в инспекцию и фонды о банковских счетах (Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ и Федеральный закон от 02.04.2014 № 59-ФЗ).

1 мая 2014

Срок регистрации — пять рабочих дней.

Срок регистрации фирм (индивидуальных предпринимателей) в качестве страхователей — три рабочих дня с момента получения фондами сведений из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), предоставляемых им налоговыми органами (Федеральный закон от 02.04.2014 № 59-ФЗ).

30 сентября 2014

Через портал Госуслуг получить кадастровую выписку нельзя.

Получить кадастровую выписку и кадастровый паспорт на недвижимость в электронном формате можно через портал Госуслуг (Приказ Минэкономразвития России от 08.11.2013 № 661).

30 июня 2014

Не было четко прописано, что работодатели Крайнего Севера должны отправлять работников в отпуск за счет фирмы.

Каждый «северный» работодатель раз в два года должен компенсировать проезд своих сотрудников до места использования ими отпуска и обратно. Правило действует для поездок в пределах территории России (Федеральный закон от 02.04.2014 № 50-ФЗ).

13 апреля 2014

При расчете среднего заработка в целях выплаты отпускных или компенсации за неиспользованный отпуск следует использовать новый коэффициент 29,4 (среднее количество дней в календарном месяце).

При расчете среднего заработка в целях выплаты отпускных или компенсации за неиспользованный отпуск следует использовать новый коэффициент 29,3 (среднее количество дней в календарном месяце) (Федеральный закон от 02.04.2014 № 55-ФЗ).

Если отпуск начался 1 апреля 2014 г., то за этот день расчет отпускных сумм осуществляется с учетом среднемесячного числа календарных дней 29,4, за остальные дни — 29,3. Если начало отпуска приходится на 2 апреля 2014 г., то для расчета отпускных используется показатель 29,3 (информация на сайте Минтруда).

2 апреля 2014

Не было ясно, могут ли упрощенцы списывать расходы на спецоценку.

Налогоплательщики на УСН не могут списывать расходы на специальную оценку условий труда. К такому выводу Минфин России пришел в письме от 16.06.2014 № 03-11-06/2/28551.

Статьей 346.16 НК РФ подобные затраты не предусмотрены, пояснил свою позицию Минфин.

16 июня 2014

Производственный календарь на 2015 год



Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль