Cчет фактура: образец

6569
Храмкин А. А.
директор Института госзакупок РАГС, председатель Ассоциации экспертов по госзакупкам
Приведем образец счета-фактуры, который могут при желании заполнить плательщики УСН.
Отметим, что плательщики УСН не обязаны заполнять счета-фактуры. Но бухгалтеры фирм на УСН часто сталкиваются с контрагентами, которые просят выставить им счета-фактуры с пометкой «Без НДС». Зачем им это нужно, ведь права на вычет «входного» налога такой счет-фактура все равно не дает? Возможно, работает привычный стереотип — на каждую покупку должен быть свой счет-фактура.
Сразу скажем, что выполнять подобные просьбы вы не обязаны. Ведь «упрощенцы» не признаются плательщиками НДС и счета-фактуры даже с указанием «Без налога» выписывать не должны (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ). Вашим покупателям для оплаты и оприходования покупки будет достаточно выставленных вами счетов на оплату, накладных или актов.
Если все же убедить контрагента не представляется возможным и он хочет иметь от вас счет-фактуру без НДС, так и быть — выпишите ему этот документ, обязательно указав в нем, что покупка без налога. При таком оформлении у вас не возникнет обязанности по уплате налога на добавленную стоимость. И декларацию по НДС тоже представлять не придется. Ведь налог в счете-фактуре выделять вы не будете (абз. 1 п. 4 и абз. 1 п. 5 ст. 174, п. 5 ст. 173 НК РФ). Также не выделяйте НДС в «первичке» и договоре с контрагентом. В крайнем случае напишите, что цена в себя такой налог не включает.
Регистрировать выставленные счета-фактуры в журнале учета счетов-фактур или каком-то подобном сводном регистре вам не нужно. Хотя при желании, конечно, вы вправе это делать. За основу можете взять форму журнала учета счетов-фактур, предусмотренную постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Заметьте: ставить в счете-фактуре вместо пометки «Без НДС» ставку 0% небезопасно. А точнее — делать так вы вообще не вправе. Поскольку нулевая ставка — это реальная ставка, применять которую могут плательщики НДС в отношении экспортных операций. И она должна подтверждаться определенными документами, которые налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС (ст. 164 и 165 НК РФ).
Поэтому, идя навстречу контрагенту, вы можете использовать только счет-фактуру с пометкой «Без НДС». Нулевую ставку подтвердить вы не сможете, а значит, контролеры могут доначислить вам НДС по общей ставке 18% и потребовать сдать в инспекцию декларацию по данному налогу.
Также напомним, что счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)» выставляют при каждой реализации, только уже в обязательном порядке, плательщики НДС, освобожденные от исполнения обязанностей плательщиков по статье 145 НК РФ (п. 5 ст. 168 НК РФ). Это могут быть организации и индивидуальные предприниматели, чья выручка за три предшествующих последовательных календарных месяца (без учета налога) не превысила в совокупности 2 млн. руб. Так что не удивляйтесь, если вы от своего поставщика получите счет-фактуру без НДС, хотя сами такой документ выставлять на свое имя вы не просили.

Счет-фактура при реализации товаров (образец для плательщиков УСН)

 

 

 

 

 

Приложение № 1
к постановлению Правительства
Российской Федерации
от 26 декабря 2011 г. № 1137

 

 

 

СЧЕТ-ФАКТУРА № 29 от « 17 » февраля 2013 г. (1)
ИСПРАВЛЕНИЕ № от « » (1а)
             

 

Продавец Общество с ограниченной ответственностью «Торговая фирма 
"Гермес"», ООО «Гермес»
(2)
Адрес 125008, г. Москва, ул. Михалковская, д. 20 (2а)
ИНН/КПП продавца 7708123446/770801001 (2б)
Грузоотправитель и его адрес он же (3)
Грузополучатель и его адрес ЗАО «Альфа», 104055, г. Москва, ул. Лесная, д. 69 (4)
К платежно-расчетному документу № от (5)
Покупатель Закрытое акционерное общество «Альфа», ЗАО «Альфа» (6)
Адрес 104055, г. Москва, ул. Лесная, д. 69 (6a)
ИНН/КПП покупателя 7708123456/770801001 (6б)
Валюта: наименование, код российский рубль, 643 (7)
         

 

Наимено-
вание
товара
(описание
вы-
полнен-
ных работ,
оказанных
услуг),
имуществен-
ного права
Единица
измерения
Коли-
чество
(объем)
Цена
(тариф)
за
единицу
измере-
ния
Стоимость
товаров
(работ, 
услуг),

имуществен-
ных прав без
налога,
всего
В том
числе
сумма
акциза
Налоговая
ставка
Сумма
налога,
предъяв-
ляемая
покупа-
телю
Стоимость
товаров
(работ,
услуг),
имущест-
венных
прав
с налогом,
всего
Страна
происхождения
товара

Номер
тамо-
женной
декла-
рации
код условное
обозна-
чение
(нацио-
наль-
ное)
цифро-
вой код
краткое
наиме-
нование
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 10а 11
Негазированная
вода
868 бут. 20 000 30,00 600 000,00 Без 
акциза
Без НДС - 600 000,00      
Газированная вода 868 бут. 10 000 15,00 150 000,00 Без 
акциза
Без НДС - 150 000,00      
Всего к оплате 750 000,00 Х   750 000,00      
                         

 

Руководитель организации
или иное уполномоченное лицо
      А.В. Львов   Главный бухгалтер
или иное уполномоченное лицо
      А.С. Глебова
    (подпись)   (Ф.И.О.)     (подпись)   (Ф.И.О.)
                     

 


Индивидуальный
предприниматель
           
    (подпись)   (Ф.И.О.)   (реквизиты свидетельства о государственной регистрации
индивидуального предпринимателя)
           

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль