Упрощенка

Как заполнить декларацию по УСН предпринимателю. Пример заполнения декларации

  • 9 апреля 2014
  • 10139
директор Института госзакупок РАГС, председатель Ассоциации экспертов по госзакупкам
Не позднее 30 апреля 2014 года предприниматели должны сдать декларации по УСН за 2013 год. В нашей статье расскажем, с какими трудностями могут столкнуться плательщики при заполнении декларации. И приведем пример заполнения декларации по УСН для объекта доходы.
Согласно п. 3 ст. 346.21 НК РФ индивидуальный предприниматель на УСН, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев) исчисляет сумму авансового платежа по налогу. При этом предприниматель на УСН без наемных работников уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в ПФР и ФФОМС.
Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).
Порядок заполнения налоговой декларации предусматривает отражение в строке 280 разд. 2 декларации сумм уплаченных за налоговый период страховых взносов налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы. Предприниматели значение показателя по коду строки 060 разд. 1 определяют путем уменьшения суммы исчисленного налога за налоговый период на сумму уплаченных за этот период страховых взносов. Данный показатель указывается, если значение разницы между показателями по кодам строк 260, 280 и 050 больше или равно нулю. Таким образом, уменьшение суммы исчисленного налога на страховые взносы отражается только по строке 060 разд. 1 налоговой декларации.
По коду строки 070 разд. 1 налоговой декларации указывается сумма налога к уменьшению за налоговый период. Значение показателя по коду 070 определяют как разность значений строки 050 и строки 260, за минусом значения по коду строки 280. Данный показатель указывается, если значение разницы между показателями по кодам строк 260, 280 и 050 меньше нуля (письмо Минфина от 20.01.2014 № 03-11-11/1483).
В случае если сумма страховых взносов больше, чем сумма налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, то налог (авансовый платеж по налогу) в данном случае не уплачивается.
Перенос на следующий налоговый период части суммы фиксированного платежа из-за недостаточности суммы исчисленного налога НК РФ не предусмотрен.
При этом сумму переплаты по налогу (авансовым платежам) при УСН можно зачесть в честь уплаты платежей следующего года или вернуть (ст. 78 НК РФ).


Пример заполнения налоговой декларации по УСН предпринимателем, который применяет объект налогообложения доходы

У предпринимателя нет наемных работников. За 1, 2, 3 кварталы и весь 2013 года были заплачены  авансовые платежи исходя из 100 000 руб. прибыли за каждый квартал. В 3 квартале (20 августа 2013 года) предприниматель заплатил взносы за себя в ПФР и ФФОМС в общей сумме 35 664,66 руб. Как заполнить декларацию по УСН?
Авансовые платежи составили по 6000 руб. за квартал (100 000 руб. x 6%).
Авансы за первые два квартала ИП заплатил. А вот за III квартал и налог за год платить не стал. Так как имеет право уменьшить налог по УСН на страховые взносы. Взносы составили больше суммы налога к уплате. Поэтому налог к уплате по итогам 3 квартала и года равен нулю. Авансовые платежи за первые два квартала ИП может вернуть или зачесть.

Как заполнить декларацию по УСН предпринимателю. Пример заполнения декларацииКак заполнить декларацию по УСН предпринимателю. Пример заполнения декларации

Таблица предстоящих изменений для главбухаПозволит избежать ошибок во 2-ом полугодии 2019 года

Два подарка при подписке на «Упрощёнку»!

Сегодня двойная выгода при подписке на «Упрощенку»:

  1. Скидка 20%
  2. Четыре месяца в подарок

Читайте «Упрощенку» по выгодной цене 16 месяцев вместо 12-ти!

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.