Стандартные вычеты по НДФЛ

766
Храмкин А. А.
директор Института госзакупок РАГС, председатель Ассоциации экспертов по госзакупкам
Работники при определенных условиях могут получить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ. Вычеты — это та часть зарплаты, которая не облагается НДФЛ. Размеры вычетов установлены подпунктами 1-4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.
Вычеты можно разделить на две категории:
1) вычеты на работника (подп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ);
2) вычеты на детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
В настоящее время стандартные вычеты на работника составляют 3000 и 500 руб.

22 мая в Симферополе пройдет бесплатный семинар по разъяснению Российского законодательства. Лектор — Надежда Самкова. Ознакомиться с программой семинара и записаться.
Максимальный вычет в 3000 руб. могут получить:
  • чернобыльцы;
  • инвалиды Великой Отечественной войны;
  • иные лица, поименованным в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 НК РФ.
На вычет в размере 500 руб. имеют право:
  • Герои Советского Союза и Герои РФ;
  • инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;
  • иные лица, поименованные в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

  • КБК УСН "Доходы минус Расходы"
  • Все о вычетах в 2017 году:

    Пригодится в работе:Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в одном месте.


    Если работник имеет право на два стандартных вычета, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ, то предоставляется максимальный из них. То есть суммировать вычеты в размере 500 и 3000 руб. нельзя.
    Стандартные налоговые вычеты на ребенка предоставляются работникам, на обеспечении которых находятся дети.
    К работникам, которые могут получить вычет на ребенка, относятся:
    • родители, в том числе приемные;
    • супруги родителей, в том числе приемных;
    • усыновители.
    • опекуны и попечители.
    Размеры стандартных вычетов на детей установлены пунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ:
    • 1400 руб. в месяц — на первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения);
    • 3000 руб. в месяц — на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения);
    • 3000 руб. в месяц — на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения и является инвалидом I или II группы).
    Стандартные вычеты в размере 3000 руб. в месяц на детей-инвалидов даются независимо от того, каким по счету является ребенок-инвалид. Например, при наличии двух детей, первый из которых признан инвалидом, вычеты можно получить в размере 3000 руб. на первого ребенка и 1400 руб. — на второго. Общая сумма вычета на таких детей будет равна 4400 руб.
    Суммировать вычеты на детей и на инвалидов нельзя. То есть если инвалидом признан третий ребенок, то вычеты в размере 3000 руб., предусмотренные на третьего ребенка и отдельно на ребенка-инвалида, не складываются.
    В то же время вычеты на разных детей суммируются. Например, у работника два ребенка до 18 лет. В этом случае работник может получить вычет на обоих детей.
    При определении общего количества детей и хронологии их рождения учитываются:
    • подопечные дети,
    • умершие дети,
    • дети супруга или супруги.
    Очередность детей в этом случае определяется по датам их рождения.
    В отношении детских вычетов действуют ограничения по доходу работника и по возрасту ребенка.
    Детский вычет можно применять до тех пор, пока доход работника с начала года не превысит 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил эту сумму, налоговый вычет не применяется. При этом учитывается доход самого работника, а не суммарный доход обоих родителей.
    Вычет производится на ребенка в возрасте до 18 лет. Однако если ребенок учится по очной форме обучения, является аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом, то работнику дается вычет до достижения ребенком 24 лет. Так, например, вычет можно получать на ребенка, которому исполнилось 18 лет, но он продолжает обучаться в общеобразовательном учреждении (например, в школе).
    Нужно отметить, что в отношении опекунов (попечителей) действует другое правило. Попечительство над ребенком автоматически прекращается:
    • либо когда ребенку исполнилось 18 лет;
    • либо если он приобрел дееспособность до совершеннолетия (например, вступил в брак).
    Прекращение попечительства не зависит от того, учится ребенок или нет. Поэтому с начала года, следующего за тем, в котором подопечный ребенок стал дееспособным, бывший попечитель теряет право на стандартный вычет.
    Материал по теме на сайте журнала «Упрощенка»: Как предоставлять стандартные вычеты по НДФЛ в 2014 году

    Срочно из редакции!

    Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подробнее > > > Телефон 8 800 550-15-57


    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    Читайте в журнале "Упрощенка"
      Подробнее >>>


      Ваша персональная подборка

        Подпишитесь на популярные статьи

        Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

        Рекомендации по теме

        Школа

        Проверь знания

        Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

        Начать тест

        Самое выгодное предложение

        Самое выгодное предложение

        Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

        Живое общение с редакцией


        Упрощёнка в Яндексе



        © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

        Журнал «Упрощёнка» –
        об упрощённой системе налогообложения
        8 800 550-15-57

        Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
        Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

        Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

        Политика обработки персональных данных 

        
        • Мы в соцсетях
        Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
        Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

        Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

        Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

        У меня есть пароль
        напомнить
        Пароль отправлен на почту
        Ввести
        Я тут впервые
        И получить доступ на сайт Займет минуту!
        Введите эл. почту или логин
        Неверный логин или пароль
        Неверный пароль
        Введите пароль
        Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

        У меня есть пароль
        напомнить
        Пароль отправлен на почту
        Ввести
        Я тут впервые
        И получить доступ на сайт Займет минуту!
        Введите эл. почту или логин
        Неверный логин или пароль
        Неверный пароль
        Введите пароль
        ×
        Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

        Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

        Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

        У меня есть пароль
        напомнить
        Пароль отправлен на почту
        Ввести
        Я тут впервые
        И получить доступ на сайт Займет минуту!
        Введите эл. почту или логин
        Неверный логин или пароль
        Неверный пароль
        Введите пароль