Какие налоги нужно платить, получая либо выплачивая дивиденды

9838
Храмкин А. А.
директор Института госзакупок РАГС, председатель Ассоциации экспертов по госзакупкам
Бухгалтеры сталкиваются с трудностями: какие налоги нужно платить и в каком размере, получая либо выплачивая дивиденды?

Мастер-класс по бухучету в Школе УСН. Записывайтесь бесплатно!

Полная и доступная информация по этому вопросу есть в нашей удобной таблице. Отметим, что редакция журнала «Упрощенка» решила посвятить теме выплаты дивидендов целый бок статьей в рубрике «Центральный вопрос». Это будет своеобразная шпаргалка, с помощью которой вы без проблем сможете начислить и выплатить дивиденды:
  • Какие документы оформить при распределении прибыли?
  • На что можно тратить деньги?
  • Как отразить распределение прибыли в учете (дивиденды, премии, вложения)
  • Что делать, если учредители не хотят получать дивиденды?
На все эти и другие вопросы по выплате дивидендов будут даны ответы в журнале «Упрощенка» № 4 за 2014 году. Так что не забудьте подписаться на журнал, чтобы без проблем распределить прибыль за 2013 год среди участников

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год. Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Таблица. Какие налоги нужно платить, получая либо выплачивая дивиденды

Вид операции

Налог и налоговая ставка

Срок, в течение которого нужно перечислить налог

Основание

Компания на УСН получает дивиденды

«Упрощенец» получает дивиденды от иностранных фирм

Фирма на УСН самостоятельно уплачивает налог на прибыль по ставке 9%

Налог на прибыль , подлежащий уплате по истечении налогового периода, нужно перечислить не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором получены дивиденды

Пункт 2 статьи 346.11, подпункт 2 пункта 3 статьи 284, пункт 1 статьи 287 и статья 289 НК РФ

«Упрощенец» получает дивиденды от российской фирмы

1

Компания на УСН выплачивает дивиденды2

«Упрощенец» выплатил дивиденды иностранным юридическим лицам

Нужно уплатить налог на прибыль по ставке 15%3

Перечислить в бюджет налог на прибыль нужно не позднее следующего дня после выплаты дивидендов

Пункты 2 и 5 статьи 346.11,подпункт 3 пункта 3 статьи 284,пункт 4 статьи 287 НК РФ

«Упрощенец» выплатил дивиденды российским компаниям, в том числе применяющим УСН

Нужно уплатить налог на прибыль по ставке 9%

Пункты 2 и 5 статьи 346.11,подпункт 2 пункта 3 статьи 284, пункт 4 статьи 287 НК РФ, письмо Минфина от 04.12.2008 № 03-11-04/2/188

«Упрощенец» начислил дивиденды российской организации, которая как минимум 365 дней владеет долей, составляющей не менее 50% доли в уставном капитале организации, перечисляющей дивиденды

Налог на прибыль равен 0%

Пункты 2 и 5 статьи 346.11 и подпункт 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ

«Упрощенец» выплатил дивиденды физическому лицу — налоговому резиденту Российской Федерации4

Нужно уплатить НДФЛ по ставке 9%

Перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее:
— дня получения в банке денег на выплату дивидендов;
— дня перечисления дивидендов на счет учредителя;
— следующего дня после выплаты дивидендов из кассовой выручки;
— следующего дня после фактического удержания налога при выплате дивидендов в натуральной форме

Пункт 5 статьи 346.11, пункт 4 статьи 224 и пункт 6 статьи 226 НК РФ

«Упрощенец» выплатил дивиденды физическому лицу, не являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации

Нужно уплатить НДФЛ по ставке 15%

Пункт 5 статьи 346.11, пункт 3 статьи 224 и пункт 6 статьи 226 НК РФ

1 Обязанность удерживать налог при выплате дивидендов юридическим лицам лежит на организации, которая выплачивает дивиденды (письмо ФНС России от 01.03.2010 № 3-2-10/4). Поэтому если «упрощенец» получил дивиденды от российской фирмы, ему не нужно перечислять налог на прибыль в бюджет, так как с этих доходов налог уже удержан (п. 2 ст. 275 НК РФ).
2 «Упрощенец» при выплате дивидендов становится налоговым агентом, соответственно он перечисляет в бюджет налог на прибыль, НДФЛ (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
3 Если международным соглашением для иностранной организации предусмотрен льготный режим налогообложения, то применяют пониженную налоговую ставку или не удерживают налог на прибыль совсем. Для этого надо, чтобы иностранная организация представила документы, подтверждающие ее постоянное местонахождение на территории государства, с которым заключено подобное соглашение (ст. 312, подп. 4 п. 2 и п. 3 ст. 310 НК РФ).
4 Налоговый резидент РФ — это тот, кто фактически находился в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подробнее > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль