Наличные деньги организации могут хранить в кассе только в пределах установленного лимита. Между тем для предпринимателей и малых предприятий есть возможность не устанавливать лимит по кассе вовсе. Остальные плательщики определяют размер лимита по кассе. Порядок установлен Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Возникает вопрос как быть с лимитом кассы в 2016 году для ООО, если нет выручки?
Если наличной выручки нет (например, были только безналичные расчеты), то лимит остатка рассчитывайте исходя из объема выданных наличных денег. Исключение составляют суммы, предназначенные для выплат зарплаты, стипендий и других выплат сотрудникам, – их при расчете лимита не учитывайте.
Для расчета лимита, если нет наличной выручки, воспользуйтесь формулой:
|
Лимит остатка наличных денег при отсутствии наличной выручки |
= |
Объем выдач за расчетный период |
: |
Расчетный период (но не более 92 рабочих дней) |
× |
Период времени между днями получения денег в банке (не более семи (14) рабочих дней) |
Расчетный период, за который определяется лимит кассового остатка, можно взять произвольный. Это может быть период:
-
который предшествует проведению расчета (например, расчет лимита на III квартал производите на основе данных за II квартал текущего года);
-
в котором поступление наличных денег было максимальным (например, расчет производите исходя из данных IV квартала предыдущего года, в котором были максимальные поступления выручки);
-
аналогичный за предыдущие годы (например, расчет лимита на III квартал 2016 года производите на основании показателей III квартала 2014 года).
В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Если в выходные и нерабочие праздничные дни предприниматель или организация работает, то для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период.
Пример расчета лимита остатка денежных средств в кассе. Наличной выручки нет, деньги снимаются со счета организации
ООО наличные деньги снимает со счета в банке раз в три дня. Расчет лимита кассового остатка производится на основе данных бухучета за январь, февраль, март 2016 года.
В ООО установлена пятидневная рабочая неделя. Следовательно, расчетный период составляет 56 рабочих дней (15 дн. + 19 дн. + 22 дн.).
Оборот по кредиту счета 50 «Касса» без учета выплат сотрудникам составил 1 млн руб.:
-
в январе – 200 000 руб.;
-
в феврале – 200 000 руб.;
-
в марте – 600 000 руб.
Бухгалтер рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе:
-
53 571,42 руб. (1 млн. руб. : 56 дн. × 3 дн.).
На основе этих данных руководитель организации установил своим распоряжением лимит кассового остатка в сумме 53 571,42 руб.