Все отличия трудового договора от договора гражданско-правового характера в одной таблице

8295
Храмкин А. А.
директор Института госзакупок РАГС, председатель Ассоциации экспертов по госзакупкам

Иногда работодатель затрудняется определить, какой договор в той или иной ситуации выгоднее заключить с будущим работником — трудовой или гражданско-правовой. Именно поэтому мы собрали в одной таблице все важные характеристики трудового и гражданско-правового договоров. Здесь же вы найдете информацию о том, какие налоги и взносы нужно платить при заключении этих договоров.

Трудовой договор

Гражданско-правовой договор

(договор подряда, договор возмездного оказания услуг)

1. Основные нормативные акты, регулирующие договоры

Гл.10-13 Трудового кодекса РФ

Гл. 37, гл. 39 Гражданского кодекса РФ

2. Наименование сторон

Работник и работодатель

Заказчик и подрядчик, заказчик и исполнитель

3. Предмет договора

Договор регламентирует процесс труда, процесс выполнения работ, оказание услуг.

Договор регламентирует достижение и передачу результата труда заказчику.

4. Характер выполняемой работы

Работник выполняет работу по определенной специальности, квалификации или должности предусмотренной трудовым договором.

Пример: Бухгалтер, работающий в организации, обязан выполнять всю работу, связанную с организацией  бухгалтерского учета в организации, вести учет поступающих в организацию и исходящих из организации документов, составлять налоговую отчетность, вести кассу в организации

Изготовление, обработка вещи, оказание услуг, совершение определенного действия с передачей результата заказчику.

Пример: Лицо,   работающее по    договору подряда,   принимает на себя  обязанность       составить бухгалтерскую отчетность организации  в  течение недели.  Остальную    работу,  связанную   с ведением бухгалтерского учета,    Заказчик будет    выполнять    самостоятельно.

5. Соблюдение режима (графика) работы, трудовой дисциплины

         Работник соблюдает дисциплину труда, находится в штате организации, выполняет  распоряжения администрации организации.

Подрядчик, исполнитель не включается в штат организации. Выполняет работу  самостоятельно за свой счет или оказывает услуги.

6. Срок договора

Договор может быть заключен:

  • на неопределенный срок;
  • на определенный срок не более 5 лет (срочный трудовой договор)

Договор заключается на определенный срок (срок выполнения работы). В договоре указывается начальный и конечный сроки.

Внимание! В договоре не прописывайте правила внутреннего трудового распорядка организации, иначе такой договор могут квалифицировать как трудовой договор.

7. Расчеты по договорам

Оплата производится не по результатам работы, а за ее процесс в виде регулярных выплат установленных трудовым договором. Работник получает заработную плату и социальные льготы.

Оплата услуг исполнителя определяется оглашением сторон (договором). Оплата производится по результатам выполненной  работы, оказанных услуг, после подписания акта сдачи-приемки.

!!! Оплата по договору подряда производится только на основании акта выполненных работ, им нельзя прописать оплату, как при выплате зарплаты. Также нужно учитывать, что выплату по договорам гражданско-правового характера не должны включаться в расчетную или платежную ведомости ,т.к. эти ведомости предназначены для оплаты по трудовым договрам.

8. Организация труда, содействие исполнению обязательств

Администрация организации обязана обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым и (или) коллективным договором с работником.

Заказчик может оказывать подрядчику содействие в выполнении работы, может возмещать фактически понесенные исполнителем расходы.

9. Предоставление льгот

Работнику предоставляются:

  • основной (дополнительный) оплачиваемый отпуск

  • оплачивается время нетрудоспособности

  • возмещаются расходы на командировки

  • выплачиваются выходные пособия

  • др.гарантии, предусмотренные ТК РФ

Гарантии и льготы не предусмотрены.

!!! Если организация предусмотрит какие-нибудь льготы исполнителям по договору подряда, то договорам также попытаются переквалифицировать в трудовой.

10. Расторжение договора (в одностороннем порядке)

В одностороннем порядке только со стороны работника, в случаях, предусмотренных ст.81 ТК РФ – работодателя.

Возможно в одностороннем порядке, как со стороны заказчика, так и со стороны подрядчика, исполнителя

11. Налогообложение выплат по договорам

НДФЛ: удерживается (ст. 226 НК РФ);

Страховые взносы: облагается (ст.7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

Взносы на страхование от несчастных случаев: облагается (ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

УСН: учитываются в расходах на оплату труда  (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

НДФЛ: удерживается (если договор заключен с физическим лицом) (ст. 226 и 228 НК РФ);

Страховые взносы: облагается, за исключением той его части, которая перечисляется в Фонд социального страхования Российской Федерации (подп. 2 п. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ);

Взносы на страхование от несчастных случаев: только в том случае, если этот вид страхования предусмотрен договором (ст. 5 и п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

 УСН: учитываются в расходах на оплату труда, если договор заключен с лицом, не состоящим в штате организации (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ);

Выплаты по гражданско-правовым договорам, заключенным с ИП или штатными работниками организации, не относятся к расходам на оплату труда (п. 21 ст. 255 НК РФ). Но эти затраты можно учесть для целей УСН, если соответствующий вид расходов предусмотрен п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль