«Детский» вычет: девять главных вопросов

4705
Храмкин А. А.
директор Института госзакупок РАГС, председатель Ассоциации экспертов по госзакупкам

Из всех налоговых вычетов больше всего вопросов у бухгалтеров возникает по предоставлению вычета на детей. Профессиональный вычет. Ответим на самые распространенные.

Вопрос 1. Нужно ли работнику писать заявление на вычет каждый год

Основанием для предоставления налогового вычета является заявление работника. Предоставляется оно один раз, как правило, при приеме на работу. Новое заявление понадобится, только если у работника изменятся обстоятельства, влияющие на размер вычета (письмо Минфина России от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551). Например, если родится еще один ребенок или новорожденный окажется третьим для этого работника.

Вопрос 2. Применяется ли вычет, если ребенок учится за рубежом

По общим правилам, налоговый вычет производится на каждого ребенка до 18 лет. Но если он является студентом, аспирантом, ординатором, интерном или курсантом, предельный возраст для применения вычета продлевается до 24 лет ребенка. Причем данное условие действует, если ребенок учится на очной форме, а вот место его обучения (в России или за рубежом) значения не имеет (письмо Минфина России от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).


  • КБК УСН "Доходы минус Расходы"
  • Все о вычетах в 2017 году:

    Пригодится в работе:Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в одном месте.


    Вопрос 3. Какие доходы работника учитываются при определении лимита для целей вычета

    Работодатель предоставляет налоговый вычет на детей до месяца, в котором доход работника, облагаемый по ставке 13%, превысит 280 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Начиная с месяца, в котором указанный доход перешагнет этот предел, налоговый вычет не применяется. Доходы, которые освобождены от налогообложения или облагаются по иным ставкам НДФЛ, в расчете соответствия лимиту не участвуют (письмо ФНС России от 05.06.2006 № 04-1-04/300).

    Вопрос 4. Как считать доход, если сотрудник работает в компании не с начала года

    В такой ситуации при расчете лимита для целей предоставления вычета бухгалтер учитывает сумму дохода, полученную сотрудником на предыдущем месте работы. Для этого он должен представить справку по форме 2-НДФЛ.

    Вопрос 5. Может ли неработающая супруга отказаться от получения вычета в пользу супруга

    Неработающая супруга не имеет доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%. В таком случае отказаться от налогового вычета с тем, чтобы супруг получил его в двойном размере, она не может, поскольку у нее отсутствует право на него (письмо Минфина России от 23.08.2012 № 03-04-05/8-997).

    Вопрос 6. Как считать вычет, если старшему из трех детей работника больше 24 лет

    При определении размера «детского» вычета учитывается общее количество детей работника, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту. При этом неважно, предоставляется на него вычет или нет (письмо Минфина России от 08.12.2011 № 03-04-05/8-1014).

    Таким образом, на первого ребенка старше 24 лет вычет не предоставляется, на второго ребенка до 18 лет (или 24 лет, если он учится на очной форме обучения) вычет составит 1400 руб. и на третьего — 3000 руб.

    Вопрос 7. Какую сумму вычета нужно предоставить на третьего ребенка, являющегося инвалидом

    По мнению специалистов Минфина России, в подобном случае на ребенка положен вычет в размере 3000 руб. (письмо от 29.08.2012 № 03-04-05/8-1021). То есть суммировать вычет, который предоставляется на ребенка-инвалида, и вычет, полагающийся в зависимости от очередности рождения детей в семье, не нужно (письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94).

    Вопрос 8. Сохраняется ли за матерью статус единственного родителя, если она вышла замуж не за отца ребенка

    Мать ребенка признается единственным родителем в следующих случаях:

    При этом вычет ей предоставляется в двойном размере. Однако она потеряет право на него, если выйдет замуж, со следующего за этим событием месяца. При изменении семейного статуса она должна представить в бухгалтерию соответствующие документы (письмо Минфина России от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657).

    Вопрос 9. Какой размер вычета предоставляется, если мать в разводе с отцом ребенка

    Понятие «единственный родитель» предполагает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания его безвестно отсутствующим, объявления умершим. Развод не означает, что у ребенка имеется только единственный родитель, с которым он остался по решению суда.

    Таким образом, нахождение родителей в разводе не является основанием для получения удвоенного налогового вычета (письмо Минфина России от 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246). Работнице в такой ситуации положен вычет на ребенка в размере 1400 руб. Порядок не изменится и в случае, если отец не уплачивает алименты или лишен родительских прав (письмо Минфина России от 24.10.2012 № 03-04-05/8-1215).

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    Читайте в журнале "Упрощенка"
      Подробнее >>>


      Ваша персональная подборка

        Подпишитесь на популярные статьи

        Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

        Рекомендации по теме

        Школа

        Проверь знания

        Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

        Начать тест

        Самое выгодное предложение

        Самое выгодное предложение

        Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

        Живое общение с редакцией


        Упрощёнка в Яндексе



        © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

        Журнал «Упрощёнка» –
        об упрощённой системе налогообложения
        8 800 550-15-57

        Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
        Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

        Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

        Политика обработки персональных данных 

        
        • Мы в соцсетях
        Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
        Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

        Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

        Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

        У меня есть пароль
        напомнить
        Пароль отправлен на почту
        Ввести
        Я тут впервые
        И получить доступ на сайт Займет минуту!
        Введите эл. почту или логин
        Неверный логин или пароль
        Неверный пароль
        Введите пароль
        Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

        У меня есть пароль
        напомнить
        Пароль отправлен на почту
        Ввести
        Я тут впервые
        И получить доступ на сайт Займет минуту!
        Введите эл. почту или логин
        Неверный логин или пароль
        Неверный пароль
        Введите пароль
        ×
        Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

        Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

        Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

        У меня есть пароль
        напомнить
        Пароль отправлен на почту
        Ввести
        Я тут впервые
        И получить доступ на сайт Займет минуту!
        Введите эл. почту или логин
        Неверный логин или пароль
        Неверный пароль
        Введите пароль