Полезные советы о том, как предпринимателю рассчитать страховые взносы «за себя»

1024
Храмкин А. А.
директор Института госзакупок РАГС, председатель Ассоциации экспертов по госзакупкам
Предприниматели платят взносы на пенсионное (социальное, медицинское) страхование не только за своих сотрудников (других граждан, которым выплачивают вознаграждения), но и за себя (п. 2 ч. 1, ч. 3 ст. 5 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ) и ч. 2, 3 ст. 2.1 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее - Закон № 255-ФЗ)).
В обязательном порядке за себя предприниматели платят страховые взносы:
  •  отчисления в Пенсионный фонд РФ – на обязательное пенсионное страхование;
  • в ФФОМС – на обязательное медицинское страхование. Это следует из пункта 2 части 1 статьи 5 и части 1 статьи 14 Закона № 212-ФЗ.
От обязательной уплаты в ФСС России взносов на социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) предприниматели освобождены (ч. 5 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). В то же время они могут перечислять их в добровольном порядке. Тогда при наступлении страхового случая (например, болезни, беременности и т. д.) предприниматель вправе получить соответствующее пособие (например, больничное пособие, пособие по беременности и родам и т. д.) за счет средств внебюджетного фонда (ч. 6 ст. 4.5 Закона № 255-ФЗ, п. 6 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.10.2009 № 790).
Взносы на обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование предприниматель рассчитывает самостоятельно исходя из стоимости страхового года. То есть размер взносов – величина фиксированная и от дохода не зависит.

Производственный календарь на 2017 год поможет бухгалтерам планировать свою деятельность в 2017 году. Скачайте или распечатайте.

Как рассчитать годовую сумму взносов?

Для расчета величины взносов используют:
  • минимальный размер оплаты труда (МРОТ), который установлен на федеральном уровне на начало финансового года;
  • страховой тариф. Далее МРОТ умножают на тариф и на число 12. Обратите внимание: до 2013 года по каждому виду страхования следовало брать для расчета одинарный размер МРОТ. С 2013 года взносы на пенсионное страхование следует считать исходя их двух размеров МРОТ.
Федеральный МРОТ по состоянию на 1 января 2013 года установлен в размере 5205 руб. Специальных тарифов для индивидуальных предпринимателей не установлено. А, значит они платят страховые взносы ставкам, указанным в пункте 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ.
То есть в ПФР предпринимателям в 2013 году нужно будет перечислить 32 479,2 руб. (5205 руб. х 2 х 26% х 12), а в ФФОМС - 3185,46 руб. (5205 руб. х 5,1% х 12). Если предприниматель платит добровольно взносы в ФСС, то их величина составит: 1811,34 руб. (5205 руб. x 2,9% x 12)
Пенсионные взносы распределяются следующим образом. Предприниматели 1966 года рождения и старше будут перечислять всю сумму взносов на финансирование страховой части пенсии, в том числе 12 492 руб. (5205 руб. x 2 x 10% x 12) - солидарная часть тарифа, 19 987,2 руб. (5205 руб. x 2 x 16% x 12) - индивидуальная часть тарифа.
Прочие предприниматели уплачивают 24 984 руб. (5205 руб. x 2 x 20% x 12) взносов на страховую часть пенсии, в том числе одинаково по 12 492 руб. (5205 руб. x 2 x 10% x 12) на солидарную и индивидуальную части тарифа. А 7495,2 руб. (5205 руб. x 2 x 6% x 12) нужно будет перечислить на финансирование накопительной части пенсии, это индивидуальная часть тарифа. Такой порядок установлен пунктом 2.2 ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ.
Платить страховые взносы предприниматели могут как сразу всей суммой, так и частями, помесячно либо поквартально. Главное – перечислить всю сумму не позднее 31 декабря текущего года (п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ).
А так же расчет больничного перейдя по ссылке.

Пример расчета предпринимателем взносов на обязательное пенсионное (медицинское) страхование. Предприниматель зарегистрировался в середине календарного года. Страховые взносы за себя перечисляет единовременно

Гражданка И.И. Иванова (1980 г. р.) зарегистрировалась в качестве предпринимателя 15 января 2013 года.
За 2013 год она решила заплатить взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование единовременно – в январе.
На начало 2013 года минимальный размер оплаты труда равен 5205 руб. в месяц (ст. 1 Закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ).
Страховые тарифы во внебюджетные фонды составляют:
  1. в Пенсионный фонд РФ – 26 процентов, в том числе:
    • 20 процентов - на страховую часть пенсии;
    • 6 процентов - на накопительную часть пенсии; 
  2. в ФФОМС – 5,1 процента;
  3. в ФСС России – 2,9 процента.
Добровольные взносы на социальное страхование Иванова не платит.
Количество полных месяцев работы предпринимателя в расчетном периоде - предполагаем, что будет работать весь год) – 11 (с февраля).
Количество календарных дней работы в месяце, в котором предприниматель зарегистрировался (январь), – 16 (с 16 по 31 января).
Таким образом, годовые взносы Ивановой во внебюджетные фонды на свое пенсионное (медицинское) страхование составили:
23 976,58 руб. (5205 руб. x 2 x 20% x (11 мес. + 16 дн. : 31 дн.)) - в Пенсионный фонд РФ на страховую часть пенсии;
7192,97 руб. (5205 руб. x 2 x 6% x (11 мес. + 16 дн. : 31 дн.)) - в Пенсионный фонд РФ на накопительную часть пенсии;
3057,01 руб. (5205 руб. x 1 x 5,1% x (11 мес. + 16 дн. : 31 дн.)) – в ФФОМС.
Итого сумма страховых взносов, которую Иванова должна заплатить за год, равна 34 226,56 руб. (23 976,58 руб. + 7192,97 руб. + 3057,01 руб.).

Статья написана по материалам Правовой электронной энциклопедии «Упрощёнка» >>>

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль