Упрощенка

Как при «упрощенке» поменять объект налогообложения

  • 25 апреля 2013
  • 4656
директор Института госзакупок РАГС, председатель Ассоциации экспертов по госзакупкам

На основании проведенных расчетов принято взвешенное решение. С 2014 года вам будет выгоднее сменить объект налогообложения на доходы. Времени до нового налогового периода достаточно, и с подачей уведомления можно подождать до декабря. А вот готовиться к смене объекта можно начать уже сейчас. Дело в том, что некоторые расходы лучше отразить в учете до нового года. В то время как другие — как раз отложить на январь. Эти нюансы зависят от того, какой объект налогообложения организация выбрала. Рассмотрим возможные варианты.

В ситуации, когда организация отказывается от учета доходов, налоговый учет упрощается. Затраты теперь фиксировать не нужно, а порядок учета доходов остается прежним. При этом если в 2013 году какие-либо расходы не были учтены, так как не выполнились условия по их принятию (например, покупные товары были оплачены, но не реализованы), то учесть их при объекте доходы, разумеется, уже не получится.

Также останется несписанной остаточная стоимость основных средств, приобретенных до перехода на УСН, если до 2014 года ее учли не полностью. Однако не стоит забывать о некоторых налоговых последствиях, которые будут иметь место из-за того, что ранее организация расходы все же учитывала.

Например, вы решили продать основное средство до истечения трех лет с момента учета расходов в налоговой базе при УСН (а если срок службы основного средства более пяти лет, то период равен 10 годам). Тогда вам придется восстанавливать расходы и корректировать налоговую базу (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). И данное правило не делает исключения для тех «упрощенцев», которые уже сменили объект налогообложения на доходы. Аналогичное мнение изложено в письме Минфина России от 31.03.2010 № 03-11-06/2/46.

Поскольку в 2014 году расходы вы учитывать не будете, траты, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ, лучше осуществить и оплатить до смены объекта налогообложения. При этом не стоит забывать и о минимальном налоге, который вам придется рассчитать по итогам 2013 года. Ведь если сильно уменьшить налоговую базу, это приведет к необходимости его уплаты. Что касается расходов, которые не влияют на налогообложение в 2013 году, их осуществление и оплату можно отложить на начало следующего года. Порядок действий, когда и какие расходы целесообразнее отражать, мы привели на схеме.

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.