«Все вычеты по НДФЛ сотруднику можно предоставлять только на основании его заявления…»

278
Храмкин А. А.
директор Института госзакупок РАГС, председатель Ассоциации экспертов по госзакупкам

— Марина Владимировна, с начала 2012 года были увеличены стандартные налоговые вычеты на детей. Поэтому я предлагаю начать наш разговор с этой темы. Итак, «детские» вычеты можно предоставлять, пока суммарный доход работника с начала года не превысил 280 000 руб.

— Все верно. Чтобы предоставить налоговый вычет на ребенка, доход сотрудника, облагаемый по ставке 13%, с начала налогового периода не должен превышать 280 000 руб. Это закреплено в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. С месяца, в котором эта сумма превышена, вычет уже не предоставляется.

— А нужно ли суммировать доход сотрудника по основному месту работы и по совместительству?

— Нет, доходы, полученные от разных работодателей, суммировать не нужно. Ведь согласно пункту 3 статьи 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляет только один налоговый агент.

— А работник сам выбирает, у кого ему получить вычет?

— Именно так. Сотрудник может выбрать, где получать вычет: по основному месту работы или по совместительству. Свой выбор он оформляет заявлением. Без заявления бухгалтерия вычет предоставлять не должна.

— Понятно. А как предоставлять «детский» вычет, если сотрудник принят на работу в середине года, а до этого он работал в другой фирме?

— Тогда сотрудник должен подтвердить свой доход справкой по форме 2-НДФЛ, полученной на предыдущем месте работы (п. 3 ст. 218 и п. 3 ст. 230 НК РФ). И бухгалтер будет принимать во внимание предыдущий доход при определении лимита в 280 000 руб.

— А если такой справки сотрудник не представил?

— Тогда у работодателя нет возможности определить размер дохода, а значит, «детский» вычет предоставлять не нужно.

Какие документы подтвердят право на «детский» вычет

— Напомните, какие документы нужно получить от работника, чтобы предоставить ему вычет на ребенка?

— От работника понадобится письменное заявление и копии документов, подтверждающих его право на вычет. Это следует из пункта 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

— Каких именно?

— Конкретный перечень таких документов, подтверждающих право на получение стандартных вычетов, ни в Налоговом кодексе РФ, ни в каких-либо иных нормативных актах не установлен. Обычно это свидетельство о рождении ребенка, свидетельство об установлении отцовства, свидетельство об усыновлении, расписка матери ребенка, подтверждающая участие отца в его содержании. Также может понадобиться соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка и паспорт (с отметкой о регистрации брака между родителями). Если вычет предоставляется в отношении ребенка-инвалида, то нужна справка об установлении инвалидности.

— Понятно. А какие документы нужно представить, если ребенок учится?

— Потребуется справка из учебного заведения, если ребенок достиг 18 лет. В ситуации, когда ребенок учится за границей, такая справка должна быть переведена на русский язык. Предъявлять ее работодателю нужно ежегодно. Ведь предоставление вычета на учащегося ребенка в возрасте до 24 лет зависит от факта обучения и его продолжительности. Если же ребенку меньше 18 лет, такая справка не нужна.

— Скажите, а нужно ли заверять все эти документы?

— Нет, копии подтверждающих документов нотариально заверять не требуется, поскольку Налоговым кодексом РФ это не предусмотрено.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль