Расчет по взносам в ФСС обновили

3135
Храмкин А. А.
директор Института госзакупок РАГС, председатель Ассоциации экспертов по госзакупкам
Итак, в соответствии с пунктом 3 проекта приказа Минздравсоцразвития России от 03.02.2011 предполагается, что новый расчет по начисленным и уплаченным взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения будет применяться начиная с I квартала 2011 года.
Отчитываться перед ФСС следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Заметим, что в прошлом году последним днем сдачи фсс отчетности считалось 14-е число первого месяца, следующего за отчетным периодом, так как ранее представлять отчет следовало до 15-го числа первого месяца. Поправки в подпункт 2 пункта 9 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ) внесены Федеральным законом от 08.12.2010 № 339-ФЗ. Таким образом, отчет за I квартал 2011 года по новой форме нужно сдать не позднее 15 апреля. Посмотрим, какие изменения в заполнении расчета ждут плательщиков взносов.
Информацию об утверждении новой формы-4 ФСС РФ ищите на сайте
Старая форма расчета состояла из трех разделов. В первом разделе организации и индивидуальные предприниматели, работающие на общем режиме, производили расчет начисленных и уплаченных взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также расчет произведенных расходов. Второй раздел предназначался для страхователей, применяющих специальные режимы налогообложения. В третьем разделе приводился расчет начисленных и уплаченных взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также расчет расходов на выплату страхового обеспечения.
Таким образом, «упрощенцы» заполняли только второй и третий разделы. Однако с 1 января 2011 года практически все лица, производящие выплаты гражданам (кроме некоторых льготных категорий), в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, перечисляют взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Поэтому новый расчет состоит всего из двух разделов, которые соответствуют первому и третьему разделу старой формы. И «упрощенцы» должны заполнять отчетную форму полностью.
Подробнее о льготных категориях плательщиков страховых взносов читайте в статье «Кто претендует на “старые” льготы по взносам: расскажем детально» // Упрощенка, 2011, № 2

На титульном листе нужно записывать новые коды

В верхней части титульного листа страхователи указывают регистрационный номер и код подчиненности, их можно найти в извещении (уведомлении), выданном при регистрации в территориальном органе Фонда социального страхования РФ. Эти данные также нужно отразить на каждом следующем заполненном листе расчета. Обратите внимание: регистрационный номер состоит из 10 ячеек. В дополнительных 10 ячейках через дробь записывается дополнительный код, присвоенный обособленным подразделениям организаций, если они имеются и самостоятельно отчитываются в ФСС.
Следующее поле предназначено для номера корректировки. Если расчет первичный, указывается код 000. Далее вписывают код отчетного периода. I кварталу соответствует код 03, полугодию — 06, 9 месяцам — 09, году — 12. При обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения через дробь проставляют количество обращений — 01, 02 и т. д.
Кроме прочих кодов, организации и индивидуальные предприниматели теперь должны отражать на титульном листе шифр страхователя. Это поле заполняется следующим образом. В первых трех ячейках ставят код согласно приложению № 1 к проекту приказа Минздравсоцразвития России (табл. 1), в следующих двух ячейках — код согласно приложению № 2, в последних двух ячейках — код согласно приложению № 3.

Таблица 1. Справочник шифров плательщиков страховых взносов

Категория плательщиков страховых взносов

Тарифы взносов в ФСС на
2011—2012 годы, %

Шифр

Норма Закона №212-ФЗ

Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕСХН

1,9

032

Подпункт 2 пункта 1 и пункт 2 статьи 58

Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в статье 346.2 НКРФ (кроме организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕСХН), организации народных художественных промыслов и семейные (родовые) общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, занимающиеся традиционными отраслями
хозяйствования

1,9

041

Подпункт 1 пункта 1 и пункт 2 статьи 58

Общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%,
их региональные и местные отделения

1,9

061

Подпункт 3 пункта 1 и пункт 2 статьи 58

Организации, уставный капитал которых полностью состоит
из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%

Учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов (кроме плательщиков взносов, занимающихся производством и реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с Перечнем, утвержденным постановлением Правительства РФ от 28.09.2009 №762

Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны
и производящие выплаты физическим лицам, работающим
на территории технико-внедренческой особой экономической
зоны

2,0

051

Подпункт 5 пункта 1 и пункт 3 статьи 58

Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов согласно Федеральному закону от 28.09.2010 №244-ФЗ, в случае установления налоговым органом соответствия критериям, указанным в статье 145.1 НКРФ

0

081

Пункт 1 статьи 58.1

Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий

2,0

091

Подпункт 6 пункта 1 и пункт 3 статьи 58

Хозяйственные общества, созданные после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями и учреждениями высшего профессионального образования и хозяйственные общества, созданныесогласно федеральным законам от 23.08.96 №127-ФЗ и от 22.08.96 №125-ФЗ соответственно

2,0

101

Подпункт 4 пункта 1 и пункт 3 статьи 58

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и издание СМИ (кроме рекламных и эротических), в том числе в электронном виде

2,9

111

Подпункт 7 пункта 1 и пункт 3.1 статьи 58

Остальные плательщики взносов, не относящиеся к указанным категориям

2,9

071

Пункт 2 статьи 12

Указав первые три цифры шифра, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, далее через дробь ставят код 01, «вмененщики» — код 02. Иные плательщики страховых взносов в эти ячейки должны вписать код 00. Вопрос: какой код следует отразить в случае совмещения УСН с уплатой ЕНВД? В порядке заполнения расчета об этом ничего не сказано. Очевидно, придется указать 00, так как иного подходящего варианта в приложении № 2 нет. Тем не менее рекомендуем на всякий случай выяснить это у специалистов ФСС.

В последних двух ячейках поля с шифром страхователя налогоплательщики, применяющие УСН, фиксируют код 00 (как прочие плательщики страховых взносов).

Код 01 в последних двух ячейках шифра страхователя указывают только казенные и бюджетные учреждения, но они не вправе применять УСН (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)
В новой форме расчета на титульном листе страхователям придется указывать номер контактного телефона и адрес регистрации. Кроме того, необходимо зафиксировать среднесписочную численность:
  • всех работников;
  • работающих женщин;
  • работающих инвалидов;
  • лиц, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.
Ниже, если достоверность и полноту сведений, указанных в расчете, подтверждает страхователь, в соответствующей ячейке ставится код 1, а если уполномоченный представитель страхователя — код 2. В первом случае указывается фамилия, имя, отчество руководителя организации или индивидуального предпринимателя, во втором случае — уполномоченного представителя.
Остальные данные титульного листа не изменились и заполняются в прежнем порядке. (Обратите внимание: в опубликованном примере заполнения расчета (см. ниже) ИНН и ОГРН организации вписан слева направо, а в оставшихся двух ячейках поставлены прочерки. Однако в приложении № 2 к приказу Минздравсоцразвития России от 28.02.2011 № 156н (им утверждена форма-4 ФСС РФ после подписания данного номера журнала в печать) уточняется, что в первых двух ячейках полей «ИНН» и «ОГРН (ОГРНИП)» страхователи-организации должны ставить нули.Примеч. ред. от 01.04.2011)

В таблице 1 отражаем расчеты с ФСС

В таблице 1 раздела 1 отражаются расчеты по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. До 1 января 2011 года «упрощенцы» не перечисляли взносы на такой вид страхования, поэтому в старой форме расчета аналогичную таблицу заполняли только организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения. Следовательно, спецрежимники, отчитываясь за I квартал 2011 года, будут впервые отражать сведения об уплаченных взносах на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Показатели, которые вносятся в таблицу 1 расчета, мы привели в табл. 2. Обратите внимание: в строках 2, 3, 5, 6, 15 и 16 таблицы 1 показываются суммы нарастающим итогом с начала расчетного периода.

Таблица 2. Показатели строк таблицы 1

Код строки

Показатель, отражаемый по строке

1

Задолженность за страхователем на начало расчетного периода. Если страхователь, применяющий упрощенную систему налогообложения, ведет бухгалтерский учет в полном объеме, то показатель равен кредитовому остатку на счете расчетов с ФСС по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на начало расчетного периода.
Показатель по этой строке должен соответствовать показателю строки 19 таблицы 1 расчета
за предыдущий расчетный период. В течение расчетного периода показатель не изменяется.
«Упрощенцы» ранее взносы в ФСС не уплачивали, поэтому в отчетах за 2011 год в данной строке ставят прочерк

2

Страховые взносы, исчисленные с начала расчетного периода и подлежащие уплате в территориальный орган ФСС. Нужно вписать общую начисленную сумму страховых взносов, сумму на начало отчетного периода, за последний квартал и по месяцам

3

Страховые взносы, начисленные территориальным фондом по результатам выездных и камеральных проверок. Так же как и по начисленным взносам, показывают общую сумму взносов, сумму на начало отчетного периода, за последний квартал и по месяцам

4

Страховые взносы, начисленные страхователем за прошлые расчетные периоды и подлежащие уплате в территориальный орган ФСС

5

Расходы, не принятые фондом к зачету за прошлые расчетные периоды по актам выездных и камеральных проверок. Записывают общую сумму расходов, сумму на начало отчетного периода, за последний квартал и по месяцам

6

Суммы денежных средств, полученных от фонда на банковский счет страхователя на выплату страхового обеспечения сверх начисленных взносов. Отражают общую сумму, сумму на начало отчетного периода, за последний квартал и по месяцам

7

Суммы, перечисленные фондом на банковский счет страхователя в счет возврата излишне перечисленных в бюджет ФСС страховых взносов. По этой строке также указывается сумма излишне уплаченных
страховых взносов, зачтенная в счет погашения задолженности по пеням и штрафам, подлежащим взысканию

8

Это итоговая строка, по которой отражается сумма показателей по строкам с 1-й по 7-ю

9

Задолженность за фондом на конец отчетного (расчетного) периода. Показатель равен разнице строк 18 и 8.Если число, указанное в строке 8, больше, чем число по строке 18, то задолженность за страхователем и в строке 9 ставится прочерк. Причина образования задолженности за фондом расшифровывается в строках 10 и 11

10

Задолженность за фондом на конец отчетного периода, образовавшаяся за счет превышения произведенных расходов на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный фонд. Данный показатель выделяется из показателя строки 9

11

Задолженность за фондом, образовавшаяся за счет излишне уплаченных страхователем взносов на конец отчетного периода. Показатель выделяется из показателя строки 9

12

Задолженность за территориальным фондом на начало расчетного периода. Значение данной строки в течение года не меняется и соответствует показателю строки 9 расчета по начисленным и уплаченным взносам и расходам на выплату страхового обеспечения за предыдущий расчетный период. Причина образования задолженности расшифровывается по строкам 13 и 14

13

Задолженность за фондом на начало расчетного периода, образовавшаяся за счет превышения расходов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в фонд, которая в течение расчетного периода не меняется. Показатель строки равен показателю строки 10 расчета по начисленным и уплаченным взносам и расходам на выплату страхового обеспечения за предыдущий расчетный период

14

Задолженность за фондом, образовавшаяся за счет излишне уплаченных страхователем взносов на начало расчетного периода. Показатель строки соответствует показателю строки 11 расчета по начисленным и уплаченным взносам и расходам на выплату страхового обеспечения за предыдущий расчетный период

15

Расходы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенные страхователем с начала расчетного периода. Страхователь должен указать общую сумму расходов, сумму расходов на начало отчетного периода, за последний квартал и по месяцам. Заметим, показатель должен соответствовать строке 12 графы 4 таблицы 2 расчета

16

Суммы перечисленных страховых взносов на лицевой счет территориального фонда, с указанием даты и номера платежного поручения. Опять же отражают общую сумму взносов, сумму на начало отчетного периода, за последний квартал и по месяцам

17

Списанная сумма задолженности страхователя в соответствии с нормативными правовыми актами, принимаемыми в отношении конкретных страхователей или отрасли по списанию недоимки

18

Это итоговая строка, по которой указывается сумма строк 12, 15—17

19

Задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода. Показатель равен разнице строк 8 и 18. Если число, указанное в строке 18, больше, чем число по строке 8, то задолженность за фондом и в строке 19 ставится прочерк

20

Недоимка. Показатель выделяется из строки 19

В таблице 2 расчета отражаются расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Эта таблица практически не отличается от таблицы 7 из старой формы-4 ФСС РФ, поэтому мы не будем на ней останавливаться.

База для начисления взносов указывается в таблице 3

В таблице 3 рассчитывается база для начисления страховых взносов. В графе 3 отражаются общие суммы выплат работникам, начисленные с начала расчетного периода, в графах 4—6 — за каждый из последних трех месяцев отчетного периода.
В строке 1 указываются выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц согласно статье 7 Закона № 212-ФЗ, в соответствии с которой определяется объект обложения страховыми взносами.
В строке 2 фиксируются выплаты, не облагаемые страховыми взносами и перечисленные в пункте 9 Закона № 212-ФЗ.
В строке 3 записываются суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в статье 8 Закона № 212-ФЗ. Напомним, предельная величина базы ежегодно индексируется и в 2011 году составляет 463 000 руб. (постановление Правительства РФ от 27.11.2010 № 933).
В строке 4 отражается база для начисления страховых взносов в ФСС, которая определяется как разница показателей строк 1, 2 и 3.
В строке 5 указываются выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II и III группы. Показатель выделяется из строки 4. Заметим, общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), а также общества, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, строку 5 не заполняют.

Выплаты инвалидам будут отражаться в таблице 3.1

Таблицу 3.1 заполняют плательщики страховых взносов, производящие выплаты инвалидам, облагаемые по пониженному тарифу. Показатели граф сведены в табл. 3.

Таблица 3. Показатели строк таблицы 3.1

Номер графы

Показатель

1

Порядковый номер

2

Фамилия, имя, отчество физического лица — инвалида

3

Дата выдачи справки учреждения медико-социальной экспертизы, ВТЭК

4

Дата окончания действия справки учреждения медико-социальной экспертизы, ВТЭК

5

Общая сумма выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица — инвалида, начисленная с начала расчетного периода

6

Сумма выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица — инвалида, начисленная за первый месяц последнего квартала

7

Сумма выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица — инвалида, начисленная за второй месяц последнего квартала

8

Сумма выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица — инвалида, начисленная за последний месяц отчетного периода

Таблица 4 — для общественных организаций инвалидов и обществ, уставный капитал которых состоит из вкладов организаций инвалидов

Таблицу 4 заполняют общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов) и организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов при соблюдении условий подпункта 3 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.
Сведения в строки 1—3 заносят общественные организации инвалидов. В строку 1 вписывают численность членов организации, в строку 2 — инвалидов и их законных представителей. В строку 3 — удельный вес в процентах. Для этого показатель строки 2 делят на показатель строки 1 и умножают на 100%.
Строки 4—9 заполняют общества, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. В строке 4 указывается среднесписочная численность работников, в строке 5 — инвалидов. В строке 6 показывается, сколько в организации числится инвалидов в процентном соотношении. Чтобы вычислить показатель строки 6, нужно показатель строки 5 разделить на показатель строки 4 и умножить на 100%. В строке 7 фиксируется размер общего фонда оплаты труда, в строке 8 — выплаты в пользу инвалидов, а в строке 9 — удельный вес выплат, начисленных в пользу инвалидов (показатель строки 8 делится на показатель строки 7 и умножается на 100%).

Таблица 4.1 — для IT-компаний

Таблицу 4.1 заполняют организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (кроме компаний, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны) и указанные в подпункте 6 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.

В строке 1 фиксируется один из следующих показателей:

  • средняя численность работников организации за девять месяцев года, предшествующего году перехода на уплату страховых взносов по тарифам, предусмотренным пунктом 3 статьи 58 Закона № 212-ФЗ (должна составлять не менее 50 человек);
  • среднесписочная численность работников для вновь созданных организаций за отчетный (расчетный) период (должна составлять не менее 50 человек).
В строке 2 отражается общая сумма доходов, определяемая в соответствии со статьей 248 НК РФ, то есть доходов от реализации и внереализационных доходов.
В строке 3 показываются доходы:
  • от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных;
  • оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);
  • оказания услуг (выполнения работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ и баз данных.

Согласно статье 248 НК РФ из доходов исключается НДС, поэтому «упрощенцы», выставляющие по просьбе заказчиков счета-фактуры с НДС, в строке 2 отражают доходы за минусом предъявленного покупателюго налога
В строке 4 фиксируется доля доходов от реализации программ для ЭВМ в общей величине выручки. Показатель рассчитывается следующим образом: показатель строки 3 делится на показатель строки 2 и умножается на 100%.
В строку 5 записывают сведения о выписке из реестра аккредитованных организаций (дату и номер записи в реестре), осуществляющих деятельность в области информационных технологий.

Прочие данные

В таблице 5 отражаются те же показатели, что были в таблице 8 старой формы расчета. Поэтому для «упрощенцев» она не новая. Раздел II посвящен расчету начисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также расчету расходов на выплату страхового обеспечения. Таблицы, входящие в данный раздел, соответствуют таблицам раздела III старой формы расчета, мы их подробно рассматривать не будем.

Таблица 4. Выплаты работникам ООО «Элеганс» за I квартал 2011 года, руб.

Выплаты

Январь

Февраль

Март

I квартал

Общая сумма выплат персоналу, из них:

527 900

494 500

530 500

1 552 900

необлагаемые выплаты, указанные в статье 9 Закона № 212-ФЗ

23 000

34 000

57 000

облагаемые выплаты инвалидам

62 000

62 000

62 000

186 000

Пример

ООО «Элеганс» занимается розничной торговлей и применяет упрощенную систему налогообложения. Среднесписочная численность работников за отчетный период составила 23 человека, из них 14 женщин и 3 инвалида. Сотрудников, занятых на вредном или опасном производстве, а также пострадавших от радиационных воздействий, в ООО «Элеганс» нет. Выплаты персоналу за I квартал 2011 года приведены в табл. 4. Превышения предельной величины базы для начисления взносов в I квартале не было. Работающим инвалидам установлены оклады: Нечаевой Н.В. — 20 500 руб., Воронову Г.Р. —18 000 руб. и Шнуровой А.А. —23 500 руб. Прочих выплат работникам, являющимся инвалидами, не производилось.
В 2010 году «упрощенцы» не перечисляли взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Поэтому задолженности на 1 января 2011 года по этим взносам за организацией не было. За I квартал 2011 года перечислено 27 742,6 руб., в том числе:
  • в феврале — 14 022,1 руб. (платежное поручение от 10.02.2011 № 32);
  • в марте — 13 720,5 руб. (платежное поручение от 07.03.2011 № 67).
Суммы пособий, выданных за отчетный период (в части, финансируемой ФСС), приведены в табл. 5. В течение I квартала организация от ФСС денежные средства в качестве возмещения произведенных расходов не получала.

Таблица 5. Пособия, выданные за счет ФСС работникам ООО «Элеганс» в I квартале 2011 года, руб.

Наименование пособия

Январь

Февраль

Март

I квартал

Пособие по временной нетрудоспособности основному работнику

4438,71
(за 8 дней)

7664,52
(за 15 дней)

12 103,23
(за 23 дня)

Единовременное пособие, предусмотренное для женщин, вставших на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности

438,87

438,87

Пособие по беременности и родам, выплаченное сотруднице, занятой на основной работе

118 267,86
(за 140 дней)

118 267,86
(за 140 дней)

Заполним титульный лист и раздел I новой формы-4 ФСС РФ за I квартал 2011 года.

Еще раз отметим: хотя заполнение раздела II в примере не рассматривается, вносить в него необходимые показатели обязаны все страхователи

Трудностей с титульным листом возникнуть не должно, прокомментируем лишь два момента. Общество не принадлежит к льготным категориям, поэтому в поле «Шифр страхователя» внесем код 071, далее через дробь — код 01 и в последние две ячейки — код 00. В соответствующих полях укажем среднесписочную численность работающих (23 человека), количество работающих женщин (14 человек) и инвалидов (3 человека).
Переходим к таблице 1. Задолженности за страхователем на начало расчетного периода нет, значит, в строке 1 — прочерк.
За I квартал 2011 года взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начислены в сумме 41 521,1 руб. [(1 552 900 руб. – 57 000 руб. – 186 000 руб.) × 2,9% + 186 000 руб. × 1,9%], в том числе:
  • за январь — 14 022,1 руб. [(527 900 руб. – 23 000 руб. – 62 000 руб.) × 2,9% + 62 000 руб. × 1,9%];
  • февраль — 13 720,5 руб. [(494 500 руб. – 62 000 руб.) × 2,9% + 62 000 руб. × 1,9%];
  • март — 13 778,5 руб. [(530 500 руб. – 34 000 руб. – 62 000 руб.) × 2,9% + 62 000 руб. × 1,9%].
Рассчитанные суммы отразим в строке 2. В строках 3—7 поставим прочерки. Поскольку значение имеется только в строке 2, продублируем его в строке 8. Строку 9 заполним позже.
Задолженности за ФСС на начало расчетного периода не было, поэтому в строках 12—14 будут прочерки.
Всего в I квартале организация понесла расходы на цели обязательного социального страхования в сумме 130 809,96 руб. (12 103,23 руб. + 438,87 руб. + 118 267,86 руб.), из них:
  • в январе — 4438,71 руб.;
  • феврале — 118 706,73 руб.
  • марте — 7664,52 руб.

Взносы в ФСС с выплат в пользу инвалидов начисляются по ставке 1,9% (подп. 3 п. 1 и п. 2 Закона № 212-ФЗ)
Внесем данные в строку 15. В строке 16 укажем перечисленные суммы взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В строке 17 поставим прочерк. В итоговой строке 18 зафиксируем 158 552,56 руб. (130 809,96 руб. + 27 742,6 руб.). Значение в строке 18 больше, чем значение в строке 8, значит, задолженность за фондом в сумме 117 031,46 руб. (158 552,56 руб. – 41 521,1 руб.) отразим по строке 9. Задолженность за ФСС образовалась из-за переплаты по страховым взносам, соответственно то же значение повторим по строке 11. В строках 10, 19 и 20 поставим прочерки.
В таблице 2 укажем данные по пособиям, выплаченным в I квартале. Общая сумма пособий равна 130 809,96 руб. (12 103,23 руб. + 118 267,86 руб. + 438,87 руб.).
Базу для начисления страховых взносов рассчитаем в таблице 3. В графе 3 строки 1 запишем 1 552 900 руб. (общая сумма выплат за I квартал), в графе 4 — 527 900 руб. (выплаты за январь), в графе 5 — 494 500 руб. (выплаты за февраль) и в графе 6 — 530 500 руб. (выплаты за март). Необлагаемые доходы приведем в строке 2: в графе 3 — 57 000 руб., в графе 4 — 23 000 руб. и в графе 6 — 34 000 руб. В графе 5 строки 2, а также в строке 3 будут прочерки. В строке 4 отразим базу для начисления страховых взносов в ФСС:
  • в графе 3 — 1 495 900 руб. (1 552 900 руб. – 57 000 руб.);
  • графе 4 — 504 900 руб. (527 900 руб. – 23 000 руб.);
  • графе 5 — 494 500 руб.;
  • графе 6 — 496 500 руб. (530 500 руб. – 34 000 руб.).
В строке 5 укажем выплаты инвалидам: в графе 3 — 186 000 руб., в графах 4—6 — по 62 000 руб.
В таблице 3.1 приведем сведения по работающим инвалидам и выплатам в их пользу.
Таблицы 4, 4.1 и 5 организация не оформляет. Заполненный титульный лист и раздел I представлены ниже.

Расчет по взносам в ФСС обновили

Расчет по взносам в ФСС обновили

Расчет по взносам в ФСС обновили

Расчет по взносам в ФСС обновили

Расчет по взносам в ФСС обновили

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль