Изменение вида деятельности

219

Вопрос

Организация закрывает свою деятельность бытовых услуг (31 декабря 2014), все сотрудники увольняются, остается только ген.директор и гл.бухгалтер. Сама организация остается, в собственности находится земля под строительство. Скажите, пожалуйста, какие действия мы должны грамотно провести, ведь после прекращения деятельности бытовых услуг продолжают работать ген.дир. и гл.бух. Нам нужно открыть новый оквэд? 

Ответ

Следует провести общее собрание акционеров или заседание совета директоров АО, на котором будет принято решение о прекращении основного вида деятельности АО и определение направления деятельности общества, который будет осуществляться генеральным директором и главным бухгалтером. В случае, если новый вид деятельности не указан в уставе АО, то потребуется внесение изменений в устав общества, регистрация изменений в ЕГРЮЛ и изменение основного кода ОКВЭД. Если новый вид деятельности АО в уставе указан, то Вам необходимо будет внести изменения только в сведения ЕГРЮЛ об основном виде деятельности общества. Порядок проведения заседания совета директоров и общего собрания акционеров раскрыт в рекомендациях ниже.

К исключительной компетенции совета директоров относится определение приоритетных направлений деятельности общества (подп.1 пункта 1 статьи 65 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ).

В случае, если в АО менее 50 акционеров и совет директоров отсутствует, то в соответствии с уставом АО функции совета директоров могут исполняться общим собранием акционеров (абз.2 пункта 1 статьи 64 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ).

Таким образом, решение о прекращении основного вида деятельности АО и выбор направления деятельности должно приниматься советом директоров или общим собранием акционеров.

В соответствии с пунктом 3 статьи 11 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ сведения о видах деятельности АО могут быть указаны в уставе АО.

Изменение устава АО относится к исключительной компетенции общего собрания акционеров АО (пункт 1 статьи 12 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ).

Государственная регистрация изменений в устав АО производится в порядке статей 17 - 18 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

Если изменение сведений в ЕГРЮЛ о юридическом лице не требует внесения изменений в устав, то порядок регистрации изменений определен пунктом 2 статьи 17 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист».

1. Рекомендация: Как провести заседание и оформить решение совета директоров в АО.

«Совету директоров обычно приходится принимать решения чаще, чем общему собранию акционеров. Совет не является высшим органом управления, но также как и общее собрание, осуществляет общее руководство деятельностью общества в пределах своей компетенции.

Юристу АО нужно знать, как подготовить заседание совета директоров, провести его и оформить результаты, чтобы потом решение совета не было признано недействительным.

Как провести заседание совета директоров

Порядок созыва и проведения заседаний совета директоров должен быть определен в уставе или внутреннем документе общества*.

Чтобы организовать работу совета директоров и предусмотреть порядок разрешения спорных ситуаций, связанных с его деятельностью, лучше прописать все максимально подробно. Загромождать устав этими положениями не обязательно, в нем нужно прописать только самое основное, не вдаваясь в подробности, а вот все в деталях можно расписать, например, в Положении о совете директоров.

Такое Положение нужно утвердить на общем собрании акционеров и внести дополнения в устав: в соответствующем разделе устава сделать ссылку на Положение о совете директоров.

При составлении Положения нужно учесть требования закона.

Заседание совета директоров созывает председатель совета по собственной инициативе либо по требованию следующих лиц (п. 1 ст. 68 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»; далее – Закон об АО)*:

  • члена совета директоров;
  • ревизионной комиссии (ревизора) общества;
  • аудитора общества;
  • генерального директора или правления (то есть исполнительных органов);
  • иных лиц, определенных уставом.

Закон не устанавливает, каким способом председатель должен уведомить членов совета о времени, месте и повестке дня заседания, поэтому лучше прописать это в уставе или в Положении о совете директоров.

Пример формулировки, устанавливающей способ уведомления членов совета директоров о заседании

«Председатель совета директоров уведомляет членов совета директоров о времени, месте, повестке дня заседания совета директоров одним из следующих способов:

  • вручение под роспись;
  • отправка заказным или ценным письмом;
  • отправка по факсимильной связи;
  • отправка по электронной почте».

При этом нужно помнить, что если вопрос об уведомлении членов совета директоров будет рассматриваться в суде, а у председателя не будет на руках подтверждения уведомления, суд может посчитать, что члены совета не уведомлялись. А это уже нарушение порядка созыва заседания. Если это повлечет нарушение прав членов совета директоров, акционеров или общества, решение совета директоров может быть признано недействительным (п. 56 ст. 68 Закона об АО).

Лучше всего либо вручать уведомления лично под роспись, либо направлять по почте с описью вложения и уведомлением о вручении.

Как направить уведомление о заседании совета директоров письмом с описью вложения и уведомлением о вручении

Для этого нужно направить письмо с объявленной ценностью, для заказного письма опись вложения не оформляют*.

Такие правила установлены в пункте 12 Правил оказания услуг почтовой связи, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2005 г. № 221, и в Перечне видов и категорий регистрируемых почтовых отправлений, принимаемых с описью вложения, с уведомлением о вручении, с наложенным платежом, утвержденном приказом ФГУП «Почта России» от 6 июля 2005 г. № 261.

Если уставом или законом установлено, что нужно направлять именно заказное письмо, то для формального соблюдения этого требования лучше направить заказное письмо с уведомлением о вручении и продублировать отправление письмом с объявленной ценностью с уведомлением о вручении и описью вложения.

Опись вложения позволит зафиксировать, что отправитель посылает конкретный документ, а не открытку. Уведомление о вручении позволит зафиксировать факт получения письма получателем.

Пример из практики: суд указал, что требования к созыву заседания не нарушены, так как факт уведомления подтверждается документально

В совете директоров еще не был избран председатель. Поэтому заседание совета созвал один из членов совета. В адрес членов совета были направлены уведомления о созыве заседания, а также опросный лист для голосования с указанием срока, к которому заполненный и подписанный опросный лист должен быть представлен в совет директоров общества.

В заседании участвовали пятеро из восьми членов совета. Как выяснилось, троим не участвовавшим в заседании членам совета уведомления были направлены по электронной почте. Однако позже двоим из них уведомления продублированы непосредственным вручением через их секретарей, а от одного члена совета поступило письмо, из которого следовало, что уведомление им получено.

Поскольку кворум на собрании имелся, решения были приняты большинством голосов.

ООО «Г.» обратилось в суд с требованием признать недействительными решения совета директоров, ссылаясь на то, что они нарушают его права как акционера.

Суд указал, что требования закона в данном случае нарушены не были, уведомления о предстоящем заседании были направлены всем членам совета директоров. Требования к порядку проведения заседания также нарушены не были (постановление ФАС Поволжского округа от 9 апреля 2010 г. по делу № А12-15633/2009).

Не всегда получается собрать на заседание достаточное количество членов совета директоров. На такой случай в уставе можно предусмотреть, что при определении кворума и результатов голосования учитываются письменные мнения членов совета директоров. Кроме того, можно предусмотреть возможность проведения заочного голосования. Тогда голоса членов совета директоров, отсутствующих на заседании, можно будет учитывать на законных основаниях (п. 1 ст. 68 Закона об АО). Главное, чтобы все было отражено в протоколе.

Пример из практики: суд признал решение совета директоров законным, хотя на заседании присутствовал только председатель, двое членов совета направили свои мнения по факсу, а оставшиеся трое не принимали участия в заседании

ОАО «Х.» и ООО «С.» (акционеры ОАО «А.») обратились к совету директоров ОАО «А.» с требованием созвать внеочередное собрание акционеров.

Устав ОАО «А.» предусматривал, что заседание совета директоров проводится путем совместного присутствия всех его членов, «при определении наличия кворума и результатов голосования также учитывается решение (мнение) члена совета директоров, отсутствующего на заседании совета директоров, отраженное в бюллетене для голосования, а также решение (мнение), изложенное в письменном виде (отправленное по факсимильной связи, в электронном виде с подписью лица и т. д.), представленные в заседание совета директоров до подведения итогов голосования по вопросам повестки дня заседания совета директоров».

Основываясь на положениях устава, 7 мая 2009 года было проведено заседание совета директоров.

В нем не принимали участия трое из шести членов совета. При этом из трех членов совета, принимавших участие в заседании, двое отсутствовали, но выразили свою позицию, направив председателю совета в день заседания по факсу письменные мнения. Фактически присутствовал на заседании только председатель.

Таким образом, кворум для принятия решений имелся. Все трое членов совета, принимавших участие в собрании, голосовали единогласно «за» по вопросу повестки дня. Решение о проведении внеочередного собрания акционеров было принято. Спустя некоторое время ОАО «Х.» обратилось в суд с требованием признать его недействительным. Истец ссылался на то, что был нарушен порядок созыва заседания совета, кроме того, на заседании не смогли принять участие трое из шести членов совета.

Суд отказал истцу, указав, что порядок созыва действительно был нарушен, на собрании присутствовали только трое из шести членов совета, однако это не нарушило право акционеров на участие в управлении обществом (постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 14 октября 2010 г. по делу № А19-12079/2009, в высших инстанциях постановление не обжаловалось).

Порядок проведения заочного голосования законом не установлен, в связи с этим его также лучше подробно прописать заранее в Положении о совете директоров.

Пример формулировки, устанавливающей порядок проведения заочного голосования

«При заочном голосовании всем членам совета директоров председатель совета направляет материалы по вопросам повестки дня и опросный лист для голосования с указанием срока, к которому заполненный и подписанный членом совета директоров опросный лист должен быть представлен председателю совета директоров».

Кворум для проведения заседания совета должен быть определен в уставе, но он не может составлять менее половины от числа избранных членов совета (п. 2 ст. 68 Закона об АО).

Может произойти так, что количество членов совета директоров станет меньше установленного кворума, то есть членов совета станет недостаточно для проведения заседания. Это возможно, например, если один или несколько членов совета сложат свои полномочия. В таком случае оставшиеся члены совета обязаны принять решение о проведении внеочередного собрания акционеров, чтобы на нем был избран новый совет директоров. Иные решения такой совет директоров принимать не вправе (п. 2 ст. 68 Закона об АО).

Как совет директоров принимает решения

Совет директоров принимает решения большинством голосов членов, принимающих участие в заседании. Исключения составляют следующие случаи (п. 3 ст. 68 Закона об АО)*:

  • когда устав или Положение о совете директоров предусматривает необходимость получения большего числа голосов (по всем или по отдельным вопросам);
  • в случаях, прямо предусмотренных законом.

Особый порядок установлен для одобрения сделок с заинтересованностью (ст. 83 Закона об АО) и крупных сделок (п. 2 ст. 79 Закона об АО).

На заседании каждый член совета директоров имеет один голос. Передавать право голоса другим лицам, в том числе другим членам совета, запрещено (п. 3 ст. 68 Закона об АО).

Председателю совета можно дать некоторое преимущество, предоставив ему право решающего голоса в случае равенства голосов (п. 3 ст. 68 Закона об АО)*.

Будет ли считаться принятым решение на заседании совета директоров в акционерном обществе, по которому голоса «за» и «против» разделились поровну

Будет, если председатель проголосовал «за», а в уставе или во внутреннем документе общества (например, в положении о совете директоров) предусмотрено, что его голос является решающим (п. 3 ст. 68 Закона об АО).

Во всех остальных случаях – не будет.

Также решение не будет считаться принятым, если для его принятия требуется квалифицированное большинство голосов.

Как оформить решение совета директоров

Процесс заседания совета директоров и принятые решения фиксируются в протоколе. Протокол в окончательной форме должен быть составлен в течение трех дней после заседания.

Протокол должен содержать следующие сведения (п. 4 ст. 68 Закона об АО)*:

  • место и время проведения заседания;
  • лица, присутствующие на заседании;
  • повестка дня заседания;
  • вопросы, поставленные на голосование, и итоги голосования по ним;
  • принятые решения.

Если на заседании учитывались письменные мнения отдельных членов совета директоров или если проводилось заочное голосование, это обязательно нужно отразить в протоколе.

Подписать протокол должен член совета, председательствующий на заседании, он же несет ответственность за правильность составления протокола (п. 4 ст. 68 Закона об АО). Обычно председательствует на заседании председатель совета директоров, поскольку это его обязанность (п. 2 ст. 67 Закона об АО), но в его отсутствие это может быть другой член совета (п. 3 ст. 67 Закона об АО).

Подписывать протокол всем членам совета директоров, присутствовавшим на собрании, не требуется. Однако это не помешает, если отсутствуют иные доказательства (например, бюллетени), подтверждающие, что конкретные члены совета директоров участвовали в заседании и голосовали по вопросам повестки дня.

Внимание! При нарушении определенных требований закона решение совета директоров не имеет юридической силы независимо от его обжалования.

Следующие нарушения автоматически влекут недействительность решения совета директоров*:

  • нарушение компетенции совета директоров;
  • принятие решения в отсутствие кворума для проведения заседания;
  • принятие решения в отсутствие необходимого количества голосов для принятия такого решения.

Решения с такими нарушениями не требуется оспаривать, они недействительны в силу закона (п. 8 ст. 68 Закона об АО).

Другие нарушения закона могут стать основанием для отмены решения в судебном порядке, только если они нарушают права общества, акционеров или отдельных членов совета директоров (п. 56ст. 68 Закона об АО).».

2. Рекомендация: Как провести внеочередное общее собрание акционеров.

«Внеочередное общее собрание акционеров проводят тогда, когда этого требуют интересы общества и его акционеров, а также в случаях, определенных уставом (п. 1 ст. 55 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»; далее – Закон об АО).

Все общие собрания акционеров, которые проводят помимо годового собрания, – это внеочередные собрания (абз. 3 п. 1 ст. 47 Закона об АО).

Основные требования к порядку проведения внеочередного общего собрания акционеров установлены в Законе об АО и Положении о дополнительных требованиях к порядку подготовки, созыва и проведения общего собрания акционеров, утвержденном приказом ФСФР России от 2 февраля 2012 г. № 12-6/пз-н (далее – Положение ФСФР России)*. Устав, внутренний документ общества (например, Положение об общем собрании акционеров) или акционерное соглашение могут детализировать этот порядок.

Порядок проведения внеочередного общего собрания акционеров практически такой же, как и порядок проведения годового общего собрания акционеров, но есть некоторые отличия, предусмотренные в законе. Кроме того, в уставе или внутреннем документе общества могут быть установлены особые требования исключительно к порядку проведения годового или внеочередного собрания.

Внимание! Устав непубличного акционерного общества может предусмотреть особый порядок созыва, подготовки и проведения общего собрания участников, а также принятия решений.

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 16.21%
  • рост лимитов по УСН 50.99%
  • новая Книга учета 7.51%
  • КБК по минимальному налогу 21.34%
  • срок сдачи СЗВ-М 52.96%
  • электронные больничные 26.09%
  • электронный иск в суд 16.6%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.49%
  • уплата налога за третьих лиц 50.2%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль