Уменьшение авансового платежа по УСН на переплату прошлых лет

188

Вопрос

ИП применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Я работаю у него бухгалтером. 28 апреля 2016 года я сдала по ТКС декларацию по упрощенному налогу за 2015 год. По итогам года у меня получилась сумма к уменьшению налога. 11 апреля 2016 года я заплатила минимальный налог. 11 мая я пришла в налоговую инспекцию, чтобы уточнить сумму переплаты по налогу, и узнала, что моя декларация пришла в налоговую инспекцию с ошибкой, хотя при отправке никаких ошибок выявлено не было, отчетность была принята, документооборот завершен.

Как мне сказали, что сумма к уменьшению (строка 110 первого раздела декларации) "легла" не так как надо, и получилась сумма к уплате. Я принесла бумажную версию декларации, которую я распечатала с отчета из системы "Контур-Экстерн", где видно, что сумма к уменьшению находится в нужной строке. В налоговой мне сказали, что ничего сделать не могут (наверное, ошибка в файле отправки). Я связалась со специалистами "Контура", они проверили отправочный файл и сказали, что он в порядке. В общем, ничего не добившись, 13 мая я отправила уточненную декларацию. На сей раз сумма "легла" как надо. Проблема у меня в чем.

До 25 апреля я должна была сделать авансовый платеж за 1-ый квартал. Так как я была уверена, что у меня переплата, и она покрывает этот платеж, я аванс платить не стала. Теперь выяснилось, что на тот момент (пока я выясняла, что с моей декларацией) моя переплата составила всего 45 000 рублей, а авансовый платеж я должна была заплатить 65000 рублей.

Да, сейчас все встало на свои места. У меня опять такая переплата, какая и должна быть. Но по срокам платежа, получается, что я не доплатила 20000 аванса. Значит, набегают пени. Скажите, должна я доплатить сумму налога или нет?

Ответ

Формально уменьшить начисленные суммы авансов на переплату прошлых лет вы могли после проведения зачета переплаты в счет будущих платежей. Такой зачет возможен по заявлению ИП (п. 4 ст. 78 НК РФ). Кроме того, налоговики обязаны провести зачет самостоятельно в течение 10 дней после того, как им стало известно о переплате (п. 5 ст. 78 НК РФ). Пени не должны быть начислены, если зачет прошел до крайнего срока уплаты аванса за 1 квартал.

Из-за того, что налоговики неверно приняли декларацию, о переплате они узнали не на дату приема декларации, а позже. Но это произошло по вине ИФНС, а не вашей вине. Поэтому, возможно, налоговики самостоятельно провели зачет на дату получения первоначальной декларации. 

Чтобы удостовериться, была ли у вас недоимка по авансу на 25 апреля, проведите по состоянию на эту дату сверку с ИФНС. Таким образом, вы сможет понять, числится ли недоимка по авансу на 25 апреля. Если да, то напишите заявление в ИФНС с просьбой отразить зачет переплаты в счет аванса до 25 апреля. 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • Новости для бухгалтеров на УСН
  • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Единый расчет по страховым взносам". Очень нужен в апреле!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль