Как учесть недоимку в расходах при УСН

344

Вопрос

При заполнении "Книги учета доходов и расходов" при УСНО, в разделе 4 " Уменьшение суммы налога" можно включить суммы выплаченной недоимки по результатам выездной проверки??

Ответ

Да, можно.

Право учитывать взносы в расходах не зависит от того, начислены эти взносы самой компанией или доначислены по акту проверки.

Учесть недоимку в расходах можно в том периоде, когда вы ее погасили (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Отметим, что пени и штрафы, начисленные по итогам проверки, включать в расходы нельзя. Эти суммы налоговую базу по единому налогу не уменьшают (п. 2 ст. 346.16п. 1 ст. 252 НК РФ).

Обоснование
 

Из рекомендации
 

Можно ли учесть при расчете единого налога страховые взносы, доначисленные фондом по результатам проверки

Да, можно.

Организации на упрощенке включают в состав расходов обязательные страховые взносы, которые они должны платить по действующему законодательству (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом право учитывать взносы в расходах не зависит от того, начислены эти взносы самой компанией или доначислены по акту проверки. Ведь, проводя проверки, Пенсионный фонд РФ и ФСС России тоже действуют в рамках закона. Поэтому всю сумму недоимки (включая недоимку за прошлые годы) можно списать в уменьшение налоговой базы по единому налогу.

Учесть недоимку в расходах можно в том периоде, когда вы ее погасили (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Например, в 2016 году по результатам проверки ФСС России доначислил взносы за 2014 год. Организация перечислила недоимку в бюджет в феврале 2016 года. Эту сумму можно учесть в расходах в I квартале 2016 года.

Отметим, что пени и штрафы, начисленные по итогам проверки, включать в расходы нельзя. Эти суммы налоговую базу по единому налогу не уменьшают (п. 2 ст. 346.16п. 1 ст. 252 НК РФ).


Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль