Налоговый учет при возврате товаров

8

Вопрос

ЗАО применяет УСН (доходы минус расходы), не плательщик НДС. ЗАО снимало помещение у Департамента городского имущества города Москвы. ЗАО переплатило за аренду помещения 129 тыс руб в 2015г.и переплатило пени в 2014г. по договору ареды помещения 3 тыс руб. Затем после акта сверки в 2015г. Департамент возвратил переплату за аренду помещения и переплату пени за аренду помещения. В целях УСН как отразить возврат переплаты? Являются эти переплаты доходами? Или уменьшают расходы УСН?

Ответ

Эксперты Системы Главбух

Ваш вопрос от 31.03.2016

При расчете единого налога оплату от поставщика в доходы не включайте (письмо Минфина России от 23.01.2009 № 03-11-06/2/7). Расходы нужно сторнировать. Запишите сумму со знаком «минус» в графе 5 Книги учета доходов и расходов.

Обоснование
 

Из статьи журнала « Упрощенка», №11, ноябрь 2013

Возврат товара

Налоговый учет при возврате товаров

Как учесть доходы, возникающие при возврате товара Как учесть расходы, возникающие при возврате товара
Учет у покупателя — плательщика УСН
Сумму оплаты, возвращенную продавцом, в доходы включать не нужно* (письмо Минфина России от 23.01.2009 № 03-11-06/2/7).
Получение этих денежных средств не приводит к увеличению экономических выгод (ст. 39 и 41 НК РФ)
Стоимость ранее приобретенных и нереализованных товаров, подлежащих возврату, в расходах не учитывают. То есть если ценности не были списаны в расходах, исправлять в налоговом учете ничего не нужно (п. 1 ст. 346.16 и подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Если же стоимость возвращенного товара была списана в расходах, ее нужно сторнировать. То есть записать сумму со знаком «минус» в графе 5 Книги учета доходов и расходов*


Производственный календарь на 2017 год – нормы рабочего времени, праздничные даты, переносы и сокращенные дни в 2017 году.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 16.05%
  • рост лимитов по УСН 50.87%
  • новая Книга учета 7.54%
  • КБК по минимальному налогу 21.66%
  • срок сдачи СЗВ-М 52.8%
  • электронные больничные 26.31%
  • электронный иск в суд 16.63%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.17%
  • уплата налога за третьих лиц 50.48%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль