Как должнику оформить и отразить в бухучете и при налогообложении прощение долга

24

Вопрос

У нас не совсем стандартный вопрос:есть два ООО - оба на УСН доходы,ООО 1 - учредителей 2 ООО 2 - 6 учредителей (один из них тоже учредитель в ООО1 )директора разные лица.нам нужно перекинуть денежные средства с одного ООО1 на ООО2. Каким образом можно оформить документы более безопасным способом для контролирующих органов? Предоставить займ,ООО 1 Займодавец списывает в расходы в БУ, в НУ не уменьшает свои доходы, тк. на УСН доходыООО 2 Займополучатель - списывает эту сумму в доходы и платит 6% с полученного дохода, т.к не планируем возвращать.(вопрос: через какое время? три года с момента выдачи? акта сверки?)полученную сумму ООО2 планирует вернуть (перечислить) учредителям, чтобы закрыть ранее полученные от них займы.

Ответ

 

Ваш вопрос от 09.02.2016«Добрый день
у нас не совсем стандартный вопрос:
есть два ООО - оба на УСН доходы,
ООО1 - учредителей 2
ООО2 - 6 учредителей (один из них тоже учредитель в ООО1)
директора разные лица.
нам нужно перекинуть денежные средства с одного ООО1 на ООО2.
Каким образом можно оформить документы более безопасным способом для контролирующих органов?
Наш Вариант: предоставить займ,
ООО 1 Займодавец списывает в расходы в БУ, в НУ не уменьшает свои доходы, тк. на УСН доходы
ООО 2 Займополучатель - списывает эту сумму в доходы и платит 6% с полученного дохода, т.к не планируем возвращать.
(вопрос: через какое время? три года с момента выдачи? акта сверки?)
полученную сумму ООО2 планирует вернуть (перечислить) учредителям, чтобы закрыть ранее полученные от них займы.»

 

В данной ситуации стороны могут составить соглашение о прощении долга. В таком случае доход организация – должник признает на дату полписания такого соглашения.

Обоснование
(Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)

Как должнику оформить и отразить в бухучете и при налогообложении прощение долга

 

УСН

Сумму прощенного долга как по договору приобретения товаров (работ, услуг, имущественных прав), так и по договору займа включите в состав внереализационных доходов (п. 8 и 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Сделайте это на дату подписания (получения) уведомления (соглашения, договора) о прощении долга независимо от применяемого объекта налогообложения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).*

О том, может ли должник учитывать в доходах при расчете единого налога сумму долга, прощенную учредителем, который имеет вклад в уставный капитал должника более 50 процентов, см.:
– по договору приобретения товаров (работ, услуг, имущественных прав) –
аналогичную ситуацию для налога на прибыль (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ);
– по договору займа (сумма займа) – аналогичную ситуацию для налога на прибыль (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ);
– по договору займа (задолженность по процентам) – аналогичную ситуацию для налога на прибыль (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Если организация считает единый налог с разницы между доходами и расходами, стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) списывается только после оплаты. Такой оплатой считается и прекращение обязательств в момент, когда подписано уведомление (соглашение, договор) о прощении долга (п. 1 ст. 407, ст. 415 ГК РФ). Поэтому, если организации простили долг за основные средства, нематериальные активы или товары, приобретенные для перепродажи, такие активы считаются оплаченными и списываются в общем порядке (подп. 2 и 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Аналогичным образом списывается стоимость работ и услуг, которые не носят производственный характер (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

 

 

Как кредитору оформить и отразить в бухучете и при налогообложении прощение долга

 

Документальное оформление*

Законодательством РФ не установлено, какими документами нужно оформить прощение долга. На практике это могут быть уведомление или соглашение (договор) о прощении долга. При этом укажите в нем, какой именно долг прощается, его размер, а также реквизиты документов, на основании которых возникла задолженность.

Такой порядок следует из статей 407, 415 Гражданского кодекса РФ.

 

УСН*

Организации, которые платят единый налог с доходов, включать в налоговую базу расходы, в том числе суммы прощенного долга, не вправе (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

 


Производственный календарь на 2017 год – нормы рабочего времени, праздничные даты, переносы и сокращенные дни в 2017 году.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 18.42%
  • Да, с фондом 28.95%
  • Да, с инспекцией и фондом 10.53%
  • Нет, сверку еще не проводили 42.11%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль