Убыток в декларации

7

Вопрос

Компания применяет УСНО. В декларации за 2011год сумма исчисленного налога по ставке 15%, отраженная в строке 260 оказалась меньше суммы исчисленного минимального налога строки 270 на 51705 руб. Данный убыток отражен в декларации за 2014 год в строке 230. Наша ИФНС требует пояснения, на основании какого нормативного документа был отражен убыток. Данную информацию находила в системе, но сейчас не могу найти. Могли ли мы так сделать и на основании каких документов.

Ответ


У Вас не было убытка, поэтому отсутствовало основание для отражение в строке 230. По итогам 2011 года, как мы поняли, у Вас была прибыль, но налог меньше минимального, в такой ситуации уплачивается минимальный налог, а разница между рассчитанным и минимальным учитывается в следующем налоговом периоде, то есть в 2012 году в составе расходов и должна была быть отражена в строке 220. Так как с 2012 года прошло 3 года подача уточненной декларации за 2012 год не позволит учесть данный вид расходов. Таким образом, Вы не сможете учесть данную разницу. Произвольно признавать ее в расходах в более поздние периоды, например, в 2014 году, Вы не вправе.

Обоснование
 

Из рекомендации
 

Как составить и сдать декларацию по единому налогу при упрощенке

По строке 230 укажите убыток (часть убытка) за предыдущие налоговые периоды, который будет уменьшать базу отчетного года.

 Из статьи

ЖУРНАЛ «УПРОЩЕНКА», № 12, ДЕКАБРЬ 2009

Разница между налогом по УСН и минимальным налогом: как правильно учесть?

Если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога при УСН меньше минимального налога, составляющего 1% от доходов, то «упрощенцу» нужно уплатить минимальный налог.

При этом он сможет в следующие налоговые периоды уменьшить налоговую базу на разницу между величиной уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленного за налоговый период по обычной ставке. Минфин России в письме от 08.10.2009 № 03-11-09/342 напоминает, что на указанную разницу разрешается уменьшить налоговую базу при УСН лишь по окончании налогового периода, то есть календарного года. Следовательно, если в 2008 году уплачивался минимальный налог, то налоговую базу за 2009 год можно снизить на разницу между уплаченным минимальным и исчисленным за 2008 год налогами. Эту разницу нужно отразить в составе расходов по строке 220 раздела 2 налоговой декларации по УСН, утвержденной приказом Минфина России от 22.06.2009 № 58н.


Производственный календарь на 2017 год – нормы рабочего времени, праздничные даты, переносы и сокращенные дни в 2017 году.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль