Расчет единого налога при упрощенке с разницы между доходами и расходами

36

Вопрос

Организация применяет УСН 15 % (доходы минус расходы). За весь 2015 г. организация получила доход в виде беспроцентного займа от учредителя, а расходная часть сложилась из з/пл, налогов с ФОТ, РКО и аренды. То есть, для налогооблагаемой базы, сложились только расходы. Будет ли начисление налога по УСН за 2015 год?

Ответ


Нет, не будет. При отсутствии доходов база для начисления единого налога или минимального налога отсутствует.

Обоснование
 

Из рекомендации
 

Как рассчитать единый налог при упрощенке с разницы между доходами и расходами

Расчет налога за год

Минимальный налог нужно заплатить, если:

  • по итогам налогового периода получен убыток (т. е. расходы больше доходов);
  • сумма единого налога за год меньше суммы минимального налога (1% от полученных доходов).

Такой порядок следует из абзаца 3 пункта 6 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, по окончании года нужно рассчитать*:

Полученные суммы сравните между собой. В бюджет перечислите тот налог, сумма которого окажется больше.

Из статьи журнала «Главбух», №4, февраль 2009

Если нет налогооблагаемого дохода, минимальный налог платить не надо

Наша компания открылась в ноябре 2008 года и с момента создания переведена на упрощенную систему. Доходы от реализации или внереализационные доходы в 2008 году мы не получали. Заработную плату и налоги выплачивали из заемных средств. Нужно ли по итогам года платить минимальный налог?

Нет, не нужно*.

Дело в том, что минимальный налог рассчитывается в размере 1 процента от суммы налогооблагаемых доходов компании за налоговый период (год) (п. 6. ст. 346.18 НК РФ).

Как следует из вопроса, в вашей ситуации сумма налогооблагаемых доходов по итогам года оказалась равной нулю. Поэтому оснований для уплаты минимального налога нет. Подтверждение этому можно найти в письме УМНС России по г. Москве от 26 января 2004 г. № 21-09/05150.*

Напомним, что в сумму облагаемых «упрощенным» налогом доходов включаются:
– доходы от реализации (определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ);
– внереализационные доходы (перечисленные в ст. 250 НК РФ).

Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.15 НК РФ.

Доходы, указанные в статье 251 НК РФ, при расчете налоговой базы по «упрощенному» налогу не учитываются. В частности, к этим доходам относятся деньги или иное имущество, полученное по договорам кредита или займа (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).


Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 12%
  • Да, с фондом 30.67%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.33%
  • Нет, сверку еще не проводили 48%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль