Можно ли использовать ЕНВД для деятельности по продаже электронных топливных талонов

95

Вопрос

После консультации в Европейской Юридической Службе нами выбран способ распространения электронных топливных талонов через интернет и смс, с использованием оферты договора купли продажи. Допустимо ли использовать ЕНВД для данного вида деятельности? Планируется создать отдельное ООО для этого вида деятельности. Будем признательны за любой совет эффективного выбора налоговой схемы. Потребители услуги: 1. Физики, оплачивающие талоны электронными деньгами. Розничная торговля. 2. Контрагенты, собственники автотранспортных средств. По схеме взаимозачета по договору оферты получают талоны, взамен оказывают автотранспортные услуги. 

Ответ

На систему налогообложения в виде ЕНВД можно перевести только определенные виды деятельности. Их полный и исчерпывающий перечень приведен в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Расширенно толковать этот перечень нельзя.

Так, на вмененку можно перевести розничную торговлю (подп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). В рамках применения спецрежима ЕНВД розничная торговля - это предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ).

Но! К вмененной рознице не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подп. 6 - 10 п. 1 ст. 181 НК РФ. А именно:

  • легковых автомобилей;
  • мотоциклов с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);
  • автомобильного бензина;
  • изельного топлива;
  • моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
  • прямогонного бензина.

О топливных талонах в Налоговом кодексе РФ не упомянуто. Но это специфический товар. На этот талон ваши клиенты смогут купить только топливо. То есть подакцизные товары. Поэтому очень вероятно, что налоговики придут к выводу, что и при продаже талонов ЕНВД платить нельзя.

Кроме того, розничная торговля в рамках ЕНВД предполагает, что товары покупают не для использования в предпринимательской деятельности, а для личного потребления (письма Минфина России от 24.04.2014 № 03-11-11/19107 и от 24.07.2013 № 03-11-11/29238, п. 5 постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.97 № 18).

Для налогообложения деятельности компании вы можете применять либо общий налоговый режим, либо упрощенку. Если только ваша фирма не занимается производством подакцизных товаров. Потому что такие организации применять спецрежим УСН не вправе (подп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.78%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.27%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.9%
  • в программе БухСофт 4.44%
  • в других бухгалтерских программах 20.95%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 10.79%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.86%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль