Как убрать обеспечительный платеж из доходов при УСН

219

Вопрос

Организация, применяющая УСН, в 2015г. заключила договор аренды помещения. В 2015 г. был получен обеспечительный платеж по договору, и с него был оплачен налог на доходы (6%). В 2016г. договор расторгнут, и обеспечительный платеж возвращен арендатору. Вопрос: Можно ли мне вычесть сумму возвращенного обеспечительного платежа из налогооблагаемой базы в 2016 г? Уточнение по поводу того, содержит ли договор аренды условие об обеспечении. Условие следующее: «С целью обеспечения надлежащего выполнения обязанностей по договору устанавливается обеспечительный платеж. При этом уплаченный платеж засчитывается по настоящему договору».

Ответ

Поскольку ваш договор аренды предусматривает зачет обеспечительного платежа в счет платы за аренду, вы правильно сделали, что изначально включили платеж в доходы. И заплатили налог при УСН 6%. Ведь раз по контракту обеспечительный платеж зачитывается в счет оплаты аренды, значит, это ваш доход (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Аналогичное мнение следует из письма Минфина России от 22.06.15 № 03-11-06/2/36071.

Теперь же, в 2016 году, когда вы вернули обеспечительный платеж, уменьшите доходы на сумму, фактически перечисленную арендатору. И сделайте сторно в Книге учета доходов и расходов (абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ). То есть поставьте сумму обеспечения в графу 4 «Доходы» с минусом. Корректировку произведите на дату возврата денег арендатору.

Таким образом, вы исключите обеспечительный платеж из налогооблагаемой базы.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 11.69%
  • Да, с фондом 31.17%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.09%
  • Нет, сверку еще не проводили 48.05%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

Вас заинтересует

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль