Как убрать обеспечительный платеж из доходов при УСН

113

Вопрос

Организация, применяющая УСН, в 2015г. заключила договор аренды помещения. В 2015 г. был получен обеспечительный платеж по договору, и с него был оплачен налог на доходы (6%). В 2016г. договор расторгнут, и обеспечительный платеж возвращен арендатору. Вопрос: Можно ли мне вычесть сумму возвращенного обеспечительного платежа из налогооблагаемой базы в 2016 г? Уточнение по поводу того, содержит ли договор аренды условие об обеспечении. Условие следующее: «С целью обеспечения надлежащего выполнения обязанностей по договору устанавливается обеспечительный платеж. При этом уплаченный платеж засчитывается по настоящему договору».

Ответ

Поскольку ваш договор аренды предусматривает зачет обеспечительного платежа в счет платы за аренду, вы правильно сделали, что изначально включили платеж в доходы. И заплатили налог при УСН 6%. Ведь раз по контракту обеспечительный платеж зачитывается в счет оплаты аренды, значит, это ваш доход (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Аналогичное мнение следует из письма Минфина России от 22.06.15 № 03-11-06/2/36071.

Теперь же, в 2016 году, когда вы вернули обеспечительный платеж, уменьшите доходы на сумму, фактически перечисленную арендатору. И сделайте сторно в Книге учета доходов и расходов (абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ). То есть поставьте сумму обеспечения в графу 4 «Доходы» с минусом. Корректировку произведите на дату возврата денег арендатору.

Таким образом, вы исключите обеспечительный платеж из налогооблагаемой базы.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 56.46%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.44%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.91%
  • в программе БухСофт 5.26%
  • в других бухгалтерских программах 20.57%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.44%
  • от руки заполню бумажную декларацию 1.91%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль