Какие расходы можно учесть при УСН

92

Вопрос

У нас ИН с налогообложением доходы минус расходы. Какие документы, какая форма оплаты должны быть, что бы этот расход можно было зачесть в минус.

Ответ

Если вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы, вы вправе уменьшать налоговую базу только на те расходы, которые указаны в перечне из пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

Это основные средства, товары, материалы, зарплата работников, канцтовары, а также многие другие расходы (в перечне всего 36 подпунктов).

Все расходы, которые вы учитываете в налоговой базе, должны быть оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Оплата может быть любой, как за наличные, так и безналичная со счета. Например, вы вправе списать в расходы материалы, которые купили в магазине как частное лицо. И у вас есть только товарный и кассовый чеки на них. Но при этом вы должны доказать, что эти материалы использовали в бизнесе, а не для личных целей.

Все расходы должны быть документально подтверждены (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ). Какие именно документы нужны, зависит от вида расходов. Например, если вы приобрели товар или материал, нужны товарная накладная либо товарный чек из магазина, а также документы об оплате (кассовый чек либо платежное поручение). Если вы оплатили какие-то работы или услуги, требуется договор с контрагентом, платежный документ, а также акт о выполнении работ или оказании услуг. Перечень основных документов, подтверждающих расходы, дан ниже в таблице.

Таблица

Какими первичными документами можно подтвердить расходы

Вид расхода

Первичные документы

Покупка товаров или материалов

Товарные накладные, документы об оплате

Покупка основных средств

Накладные от поставщика, инвентарные карточки, акты приема-передачи основного средства, документы об оплате

Оплата работ или услуг

Договоры, акты о выполнении работ или оказании услуг, документы об оплате

Входной НДС со стоимости товаров, работ или услуг

Счета-фактуры, платежные документы

Зарплата

Табели, расчетные или расчетно-платежные ведомости

Транспортные расходы

Транспортные накладные, путевые листы, чеки на покупку топлива, документы об оплате

Налоги, сборы и взносы

Платежные поручения

Арендная плата

Договоры аренды, акты приема-передачи имущества, документы об оплате

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 56.45%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.61%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.61%
  • в программе БухСофт 4.84%
  • в других бухгалтерских программах 20.16%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.5%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.82%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль