Перечисление денег с расчетного счета ООО учредителю

566

Вопрос

Может ли ООО перечислять денежные средства на лицевой счет физического лица для погашения кредита, если он является учредителем ООО. Он же оформлен в ООО директором.

Ответ

Нет, просто так перечислить деньги со счета ООО на счет учредителя-директора нельзя. Так как имущество учредителя и организации разграничено. А любой расход фирмы должен быть обоснован. Поэтому учредитель не вправе перевести денежные средства с расчетного счета организации на свой счет без какого-либо обоснования.

Выплату можно оформить как дивиденды, зарплата и др.

Также ООО может выдать деньги взаймы учредителю. Или подотчет. Но эти варианты предполагают возврат денег.

Подробнее обо всех возможных вариантах выдачи денег учредителю и их преимуществах и недостатках см. информацию в таблице ниже

Достоинства и недостатки различных способов передачи денег учредителю

Способ передачи денег

В чем выгода

Какие недостатки

Когда лучше использовать

Дивиденды

НДФЛ с дивидендов уплачивается по ставке 13%

Не подойдет для компаний, которые работают с убытком

Самый безопасный вариант для ситуации, когда у компании есть прибыль

Заем

Заемные деньги, процент по которым составляет 2/3 ставки рефинансирования и выше, не облагаются никакими налогами

Если заем беспроцентный или выдан под низкий процент, придется заплатить НДФЛ с материальной выгоды. Кроме того, заемные деньги рано или поздно нужно будет вернуть

Подойдет для ситуации, когда деньги нужны учредителю только на время и он готов заплатить проценты за них или налог с матвыгоды

Под отчет

Никаких налогов платить не надо

По подотчетным деньгам рано или поздно придется отчитаться

Если деньги планируется вернуть через короткий промежуток времени, то это идеальный вариант

Подарок (материальная помощь)

Не нужно платить НДФЛ с сумм, не превышающих 4000 руб. в течение года. Причем это касается как подаренных денег, так и материальной помощи

С сумм, превышающих 4000 руб. по каждому основанию, нужно удержать НДФЛ. А сверхнормативная материальная помощь также облагается и страховыми взносами

Оптимальный вариант для учредителя, если сумма небольшая

Дивиденды. Решение о выплате дивидендов должно принять общее собрание акционеров (участников), по итогам которого составляется протокол. Обязательных требований к протоколу собрания участников обществ с ограниченной ответственностью в законодательстве нет.

Но есть реквизиты, которые следует указать. Это номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, вопросы повестки дня, подписи учредителей.

А вот в отношении протокола общего собрания акционеров обязательные реквизиты официально установлены. Они перечислены в пункте 2 статьи 63 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ.

Деньги в долг. Заключите с учредителем договор займа. Правда, в этом случае возникает материальная выгода, с которой нужно удержать НДФЛ. Такая выгода возникает тогда, когда компания выдает беспроцентные займы или займы под совсем небольшие проценты, размер которых меньше 2/3 ставки рефинансирования (ст. 212 Налогового кодекса РФ). То есть заплатить налог надо с суммы экономии на процентах.

НДФЛ с матвыгоды придется рассчитать и удержать ООО по ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224 Налогового кодекса РФ). Считать выгоду и определять налог с 2016 года нужно ежемесячно на последний день. В течение всего срока займа.

Подарок или матпомощь. Передачу денег надо оформить именно как подарок. Тогда НДФЛ  не придется удерживать с суммы, не превышающей 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Для этого с учредителем нужно заключить договор дарения по тем правилам, которые прописаны в главе 32 Гражданского кодекса РФ. Либо -- как материальную помощь. Тот же пункт 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ разрешает не удерживать налог не только с подарков, но и с материальной помощи, выданной работникам. Лимит такой же — 4000 руб. в год на одного человека (за исключением выплат, поименованных в п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ). И в этих же пределах не нужно начислять и страховые взносы. Поэтому взятые учредителем-работником в пределах 4000 руб. деньги можно провести и как материальную помощь.

Деньги под отчет. Для выдачи потребуется лишь выписать расходный кассовый ордер. Такой вариант можно считать разновидностью договора займа, но с одним существенным плюсом. В этом случае НДФЛ удерживать не нужно. Ведь никакого дохода (даже в форме материальной выгоды) у сотрудника не возникает. Никаких лимитов по сумме подотчетных денег законодательство не устанавливает. Здесь все отдано на усмотрение руководителя. Кроме того, срок, на который можно выдать деньги под отчет, законодательно также не установлен.

Дополнительную информацию о выдаче денег директору-учредителю вы можете посмотреть на сайте нашего журнала по ссылке

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=310993

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль