Как отразить в 6-НДФЛ переплату по налогу

16596

Вопрос

В феврале 2016 года ошибочно дважды перечислили НДФЛ за январь, затем перечислили НДФЛ за февраль, а в апреле перечислили за март, т.е. за 1 квартал - переплата в размере НДФЛ января. Как это отразить в 6-НДФЛ?!

Ответ

Если вы переплатили НДФЛ в бюджет, но налог с работников удержали правильно, вам нужно подать заявление в налоговую инспекцию с просьбой вернуть ошибочно перечисленную сумму из бюджета (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Такие рекомендации дают налоговики (письма ФНС России от 19.10.2011 N ЕД-3-3/3432@ и от 04.07.2011 N ЕД-4-3/10764).

Дело в том, что, по мнению ФНС, если налоговый агент правильно исчисляет налог, у него в принципе не может быть переплаты по НДФЛ. Ведь он удерживает НДФЛ из доходов налогоплательщика (физлица) и перечисляет его в бюджет.  А уплата НДФЛ за счет средств налогового агента прямо запрещена (п. 9 ст. 226 НК РФ). Получается, что вы перечислили в бюджет лишнюю сумму за счет своих средств. И зачесть ее в счет предстоящих платежей по НДФЛ вы не можете. Вы можете только вернуть эту сумму из бюджета, если напишете заявление в налоговую инспекцию.

А форму 6-НДФЛ заполните так, как будто у вас не было переплаты. Ведь сумму налога, которую вы уплатили в бюджет, в отчете 6-НДФЛ отражать не нужно. Указываются только суммы начисленного и удержанного налога. Обратите внимание, что в строке 120 раздела 2 вы покажете срок, до которого должны перечислить НДФЛ в бюджет в соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ. А фактические даты уплаты НДФЛ в отчете не отражайте.

Таким образом, в разделе 1 вы укажете в строке 040 сумму рассчитанного НДФЛ, а в сумме 070 – удержанный налог без учета переплаты.

В разделе 2 вы отразите все выплаты за I квартал, и в строках 140 каждого блока запишете удержанный с отраженной в строке 130 суммы НДФЛ.

Эксперты «Упрощенки» подготовили производственный календарь на 2017 год. Скачайте и используйте в работе.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 15.38%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 0%
  • в программе Инфо-Предприятие 7.69%
  • в программе БухСофт 15.38%
  • в других бухгалтерских программах 30.77%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 23.08%
  • от руки заполню бумажную декларацию 7.69%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль