Отражение в 6-НДФЛ выплаты уволенному работнику

10767

Вопрос

Создавать ли отдельный блок в разделе 2 формы 6-НДФЛ при выплате уволенному работнику 11.02.2016 г.? Уволен 11.02.2016, доход получен 11.02.2016, НДФЛ перечислен 29.02.2016 г. Срок платежа налога пропущен?

Ответ

Да, если вы выплачивали 11 февраля зарплату только одному уволенному сотруднику, отразите его выплаты в разделе 2 формы 6-НДФЛ в отдельном блоке. Дело в том, что в самостоятельный блок в разделе 2 вы включаете данные о доходах, у которых одинаковые даты, когда (п. 4.1 и 4.2 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450):

-- доход получен согласно статье 223 НК РФ;

-- удержан НДФЛ, то есть, выплачен доход;

-- НДФЛ должен быть перечислен в бюджет.

А для выплаченного уволенному сотруднику дохода вам нужно поставить такие даты:

Строка 100 – 11.02.2016, так как при увольнении дата получения дохода устанавливается как последний день работы (п. 2 ст. 223 НК РФ);

Строка 110 – 11.02.2016, то есть дата выплаты дохода;

Строка 120 – 12.02.2016 – день, следующий за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В строке 130 вы запишете начисленную сумму дохода, а в строке 140 – НДФЛ.

Удержанный из дохода уволенного работника НДФЛ вы должны были перечислить в бюджет не позднее 12 февраля (п. 6 ст. 226 НК РФ). А так как вы уплатили его позднее, вероятны пени за просрочку платежа (ст. 75 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 10.84%
  • Да, с фондом 30.12%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.64%
  • Нет, сверку еще не проводили 49.4%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

Вас заинтересует

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль