Как отражать доходы и расходы в книге учета доходов и расходов при упрощенки

200

Вопрос

Пояснение к вопросу №684590. Есть квитанции на оплату электро энергии, которое оплачивались наличными. Как мне эти документы приобщить к расходам для того, чтобы они попали в книгу Доходов и расходов, т.к. налогообложение по системе УСН доходы минус расходы. Автомобиль используется как в личных целях, так и в деятельности ИП. Регион для недвижимости - Санкт-Петербург.

Ответ

1. В книге учета доходов и расходов отражаются любые первичные документы, подтверждающие оплату, в том числе документы подтверждающие оплату наличными. Если оплата квитанции произведена наличными и дополнительного документа не имеется, а имеется регистрации оплаты на самой квитанции, саму квитанцию в таком случае и отразите в книге.

2. Да, расходы, связанные с эксплуатацией личного автомобиля, оплаченные наличными можно учесть, для этого необходимо наличие документов, подтверждающих оплату – чеки, накладные, товарные чеки, а также наличие оформленных путевых листов, так как для того чтобы учесть расходы по обслуживанию автомобиля, необходимо доказать, что он использовался в производственной деятельности, а это можно доказать только при оформлении путевых листов, подтверждающих, что в такие-то промежутки времени автомобиль использовался в предпринимательских целях, а не в личных.

3. Ставки по Санкт-Петербургу в отношении имущества физлиц приведены в пункте 3 ответа


Посмотреть кадастровую стоимость имущества можно на сайте Росреестра. Это можно сделать с помощью нескольких сервисов:
– «Получение сведений из ГКН»;
– «Публичная кадастровая карта»;
– «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online»;
– «Получение сведений из фонда данных государственной кадастровой оценки».

Кроме того, такие сведения можно получить в офисе Федеральной кадастровой палаты Росреестра или МФЦ.

Чтобы найти нужную информацию, выберите свой регион, введите адрес объекта и кадастровый номер.

Обоснование
 

 Из рекомендации
 

Как отражать доходы и расходы в книге учета доходов и расходов при упрощенки


Те, кто платит налог с разницы между доходами и расходами, заполняют все разделы книги, а также справку к разделу I.

При заполнении раздела I укажите следующие данные:

Из статьи

ЖУРНАЛ «УПРОЩЕНКА», № 4, АПРЕЛЬ 2014

Бизнес предпринимателя

Предприниматель может использовать в своей работе автомобили, которые зарегистрированы на него как на физическое лицо

Я предприниматель, занимаюсь оптовой торговлей. В своей работе использую грузовые автомобили, которые зарегистрированы на меня как на физическоелицо. Можно ли включать транспортные затраты в расходы по УСН? Применяю УСН с объектом доходы минус расходы.
Индивидуальный предприниматель В.Н. Дунаев

Законодательство Российской Федерации не запрещает физическим лицам использовать имущество, которое принадлежит им на праве собственности, в предпринимательской деятельности. Поэтому вы, будучи предпринимателем, вправе использовать в своей работе грузовые автомобили, которые зарегистрированы на вас как на физическое лицо.

Что касается возникающих транспортных расходов, то их вы можете включить в налоговую базу при упрощенной системе налогообложения. Стоимость ГСМ можно списать как расходы на содержание служебного транспорта (подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Для подтверждения этих расходов нужны накладные, чеки, квитанции и путевые листы, свидетельствующие о том, что транспорт использовался в производственных целях. Это требование пункта 2 статьи 346.16 и пункта 1 статьи 252 НК РФ. Затраты на техническое обслуживание автомобилей относятся к материальным расходам на основании подпункта 6 пункта 1 статьи 254 НК РФ. Особых условий для списания подобных расходов в пункте 2 статьи 346.17 НК РФ нет. Достаточно оплаты.

Что же касается ремонтных расходов на автомобили, то их можно учесть в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ, причем также сразу после оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Если автомобили используются в производственной деятельности, то затраты как на их обслуживание, так и ремонт будут обоснованными.

Еще отмечу, что индивидуальный предприниматель не вправе заключить сам с собой договор на аренду транспортного средства, поскольку это влечет за собой прекращение обязательства (ст. 413 ГК РФ).

ЗАКОН САНКТ-ПЕТЕРБУРГА ОТ 26.11.2014 № 643-109

«Статья 1. Общие положения

Налог на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом Санкт-Петербурга, вводится в действие настоящим Законом Санкт-Петербурга в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и обязателен к уплате на территории Санкт-Петербурга.

Статья 2. Особенности определения налоговой базы

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Статья 3. Ставки налога на имущество физических лиц

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются в отношении:

1) жилых домов в следующих размерах:

Кадастровая стоимость, руб. Ставка налога
До 5000000 (включительно) 0,1 процента
Свыше 5000000 до 10000000 (включительно) 0,15 процента
Свыше 10000000 до 20000000 (включительно) 0,2 процента
Свыше 20000000 0,25 процента

;

2) жилых помещений в следующих размерах:

Кадастровая стоимость, руб. Ставка налога
До 7000000 (включительно) 0,1 процента
Свыше 7000000 до 20000000 (включительно) 0,15 процента
Свыше 20000000 0,2 процента

;

3) гаражей и машино-мест - в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения;

4) объектов незавершенного строительства (далее - ОНС) в следующих размерах:

Тип объекта налогообложения Ставка налога
Для ОНС в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом 0,1 процента
Для ОНС иного назначения 0,5 процента

;

5) единых недвижимых комплексов в следующих размерах:

Кадастровая стоимость, руб. Ставка налога
До 10000000 (включительно) 0,1 процента
Свыше 10000000 до 25000000 (включительно) 0,2 процента
Свыше 25000000 0,3 процента

;

6) нежилых зданий (строений, сооружений) площадью свыше 3000 кв.м и нежилых помещений площадью свыше 3000 кв.м, которые фактически используются в целях, указанных в пунктах 344.1 и 5 статьи 378.2Налогового кодекса Российской Федерации, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо подлежащих налогообложению по кадастровой стоимости в случаях, предусмотренных в абзаце втором пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, - в размере 1 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения;

7) прочих объектов налогообложения - в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Статья 4. Налоговые льготы

От уплаты налога на имущество физических лиц на период пребывания в организации, осуществляющей образовательную деятельность, независимо от форм собственности, а также на период службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации освобождаются:дети-сироты;дети, оставшиеся без попечения родителей;лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.Основанием для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц для указанных в настоящей статье лиц являются:

а) один из документов, подтверждающих утрату гражданином в несовершеннолетнем возрасте родительского попечения, а именно:акт об оставлении ребенка;заявление родителей (матери ребенка) о согласии на его усыновление;решение суда о лишении родителей (родителя) родительских прав либо ограничении родителей (родителя) в родительских правах в отношении гражданина;свидетельства (свидетельство) о смерти родителей (родителя);решение суда о признании родителей (родителя) безвестно отсутствующими (отсутствующим);решение суда о признании родителей (родителя) недееспособными (недееспособным);справка органа записи актов гражданского состояния, подтверждающая, что сведения об отце внесены в запись акта о рождении ребенка по заявлению матери ребенка;акт органа опеки и попечительства об устройстве ребенка под надзор в организацию для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, или под опеку (попечительство);

б) документ, подтверждающий пребывание таких лиц в указанной организации или прохождение ими службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации.

Статья 5. Внесение изменения в Закон Санкт-Петербурга "О налоговых льготах"

Внести изменение в Закон Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года № 81-11 "О налоговых льготах", изложив статью 11-10 в следующей редакции:"Статья 11-10От уплаты налога на имущество физических лиц на период пребывания в организации, осуществляющей образовательную деятельность, независимо от форм собственности, а также на период службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации освобождаются:дети-сироты;дети, оставшиеся без попечения родителей;лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.Основанием для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц для указанных в настоящей статье лиц являются:

а) один из документов, подтверждающих утрату гражданином в несовершеннолетнем возрасте родительского попечения, а именно:акт об оставлении ребенка;заявление родителей (матери ребенка) о согласии на его усыновление;решение суда о лишении родителей (родителя) родительских прав либо ограничении родителей (родителя) в родительских правах в отношении гражданина;свидетельства (свидетельство) о смерти родителей (родителя);решение суда о признании родителей (родителя) безвестно отсутствующими (отсутствующим);решение суда о признании родителей (родителя) недееспособными (недееспособным);справка органа записи актов гражданского состояния, подтверждающая, что сведения об отце внесены в запись акта о рождении ребенка по заявлению матери ребенка;акт органа опеки и попечительства об устройстве ребенка под надзор в организацию для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, или под опеку (попечительство);

б) документ, подтверждающий пребывание таких лиц в указанной организации или прохождение ими службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации.".

Статья 6. Заключительные положения

Со дня вступления в силу настоящего Закона Санкт-Петербурга признать утратившими силу:Закон Санкт-Петербурга от 22 октября 2003 года № 625-93 "Об отдельных вопросах налогообложения вСанкт-Петербурге";Закон Санкт-Петербурга от 17 ноября 2004 года № 584-78 "О внесении изменения и дополнений в законыСанкт-Петербурга "Об отдельных вопросах налогообложения в Санкт-Петербурге" и "О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности";Закон Санкт-Петербурга от 18 апреля 2007 года № 182-34 "О внесении изменений и дополнений в ЗаконСанкт-Петербурга "Об отдельных вопросах налогообложения в Санкт-Петербурге" и Закон Санкт-Петербурга "О налоговых льготах";статью 2 Закона Санкт-Петербурга от 30 июня 2010 года № 438-110 "О приведении некоторых законовСанкт-Петербурга о налогах и сборах в соответствие с федеральным законодательством о налогах и сборах и о внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга";статью 3 Закона Санкт-Петербурга от 27 ноября 2013 года № 658-103 "О внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах".

Статья 7. Порядок вступления в силу настоящего Закона Санкт-Петербурга

Настоящий Закон Санкт-Петербурга вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество физических лиц.»


Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль