На какой КБК платить минимальный налог

123

Вопрос

По итогам 2015 года минимальный налог при расчете получился больше единого налога на УСНО (доходы минус расходы). В 2015 году оплачивали авансы по итогам 3-х кварталов, код КБК был указан как оплата единого налога, по итогам года остаток оплатили по КБК минимальный налог при упрощенной системе налогообложения. Налоговая прислала требование об уплате единого налога и пени, в связи с тем, что числится задолженность по уплате налога доходы минус расходы. При запросе акта сверки видно, что по КБК минимальный налог и КБК единый налог суммы совпадают, только в одной графе +, в другой -. По какому КБК в итоге надо было платить и придется ли уплачивать пеню, с тем условием, что есть платежное поручение и срок уплаты не нарушен!

Ответ

Поскольку по итогам года у вас к уплате вышел минимальный налог, вы все правильно сделали, что уплатили его на КБК минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Это 182 1 05 01050 01 1000 110 (Указания, утвержденные приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н). Налоговики просто не отразили у себя в базе зачет авансов при УСН в счет минимального налога. А так как вы все сделали в срок -- пени вам не положены. Возможность зачета авансов в счет минимального налога подтверждают также специалисты Минфина (письмо Минфина России от 21.09.2007 № 03-11-04/2/231). И судьи (постановление ФАС ВСО от 05.07.2011 № А69-2212/2010).

Специального заявления на зачет авансовых платежей в счет минимального налога по НК РФ писать в ИФНС не нужно. Такой зачет делается в декларации по УСН. Обратите внимание, сумма к доплате по итогам года у вас должна быть следующая. Она равна разнице между минимальным налогом и начисленными авансами. Именно этот показатель вам нужно было записать в строку 120 раздела 1.2 декларации по УСН. Так вы сделаете зачет. Наглядно заполнение декларации вы можете посмотреть тут http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=378054 

Если на основании правильно заполненной декларации налоговики все равно не отразят уплату налога, то напишите им заявление на зачет авансов в счет минимального налога. И приложите к нему копии платежек на перечисление авансовых платежей и минимального налога. Образец можете посмотреть тут http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=302824

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.44%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.65%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.65%
  • в программе БухСофт 4.96%
  • в других бухгалтерских программах 19.83%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.98%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.48%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль