Как заполнить 6-НДФЛ, если зарплата за январь, февраль и март была выплачена 12 апреля

337

Вопрос

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ, если зарплата за январь, февраль и март была выплачена 12 апреля, а НДФЛ перечислен 30 января, 29 февраля, 30 марта?

Ответ

Заполняя расчет 6-НДФЛ, налоговый агент отчитывается об исчисленном и удержанном НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Налог нужно исчислять на дату получения сотрудником дохода (ст. 226 НК РФ). А такой датой считается день начисления заработной платы в последний день месяца (ст. 223 НК РФ). То есть НДФЛ с зарплаты следовало исчислять на 31 января, 29 февраля и 31 марта 2016 года. Но удерживать налог надо на дату выплаты зарплаты сотрудникам. Удержанный налог перечисляют не позднее дня, следующего за выплатой дохода сотрудникам.

В связи с этим зарплаты на январь-март и НДФЛ с них нужно показывать в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал. При этом налоговики разъясняют, что зарплаты, выданные работникам в апреле, можно в разделе 2 формы за 1 квартал не показывать (письмо ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@). Но тогда надо отразить эти выплаты и налог в разделе 2 расчета за полугодие.

В то же время в разделе 1 зарплату за январь-март нужно будет показывать и в 1 квартале, и в полугодии. Дело в том, что раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря.

В связи с этим отметим, что если вы покажете зарплаты, выданные в апреле, в расчете за 1 квартал, то в расчете за полугодие отразите эти выплаты только в разделе 1 (в раздел 2 не надо). Другой вариант: в расчете за 1 квартал показать выплаты и налог с них только в разделе 1. А в расчете за полугодие отразить выплаты и НДФЛ как в разделе 1, так и разделе 2.

Эксперты «Упрощенки» подготовили производственный календарь на 2017 год. Скачайте и используйте в работе.

Приведем пример, как в разделе 2 отразить мартовскую зарплату. Например, в компании зарплату выплачивают сотрудникам 12 числа каждого месяца. В частности, за март деньги выдали 12 апреля, то есть фактически уже во II квартале. НДФЛ в этом случае надо перечислить не позднее 13 апреля (п. 6. ст. 226 НК РФ). Операцию в разделе 2 формы 6-НДФЛ отразите так:

-- по строке 100 «Дата фактического получения дохода» укажите 31.03.2016 (январская зарплата – 31.01.2016, а февральская 29.02.2016);

-- по строке 110 «Дата удержания налога» -- 12.04.2016 (дата фактической выплаты зарплаты);

-- по строке 120 «Срок перечисления налога» -- 13.04.2016 (срок, до которого нужно перечислять налог по НК);

-- по строкам 130 и 140 -- выплаченную зарплату и удержанный НДФЛ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 16.67%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 0%
  • в программе Инфо-Предприятие 0%
  • в программе БухСофт 16.67%
  • в других бухгалтерских программах 33.33%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 25%
  • от руки заполню бумажную декларацию 8.33%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль