Пример заполнения 6-НДФЛ при задержках зарплаты

3236

Вопрос

В связи с тем, что у нас нестабильно выдается заработная плата и иногда подоходный налог оплачен не вовремя, можно ли привести пример заполнения 6 НДФЛ.

Ответ

В разделе 1 в строке 020 вы указываете всю сумму начисленной зарплаты и прочих облагаемых выплат за I квартал, даже если фактически вы не выдали эти суммы работникам до конца марта. В строке 040 вы запишете всю сумму исчисленного налога с зарплаты и прочих выплат. А в строке 070 укажите НДФЛ, удержанный с выплаченной зарплаты в I квартале. То есть, если вы выплатили зарплату уже в апреле, то НДФЛ с этой зарплаты в строке 070 раздела 1 не указывайте.

Теперь о том, как заполнить раздел 2.

В строке 100 для зарплаты укажите последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

В строке 110 – дату выплаты зарплаты (фактическую).

В строке 120 запишите крайний срок уплаты НДФЛ по закону (а не фактический!), для НДФЛ с зарплаты это день, следующий за днем выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В строке 130 укажите сумму начисленной зарплаты и НДФЛ с нее.

Обратите внимание, что если зарплату за какой-то месяц вы не выдали до конца марта, в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал ее не отражаете. Вы запишете ее в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие, если выплатите зарплату в апреле-июне (письмо ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@).

Эксперты «Упрощенки» подготовили производственный календарь на 2017 год. Скачайте и используйте в работе.

Теперь пример.

Организация начислила зарплату за январь – март 2016 года по 100 000 руб. ежемесячно. Исчисленный НДФЛ с зарплаты 13 000 руб. в месяц. Зарплата за январь выплачена 25 февраля, НДФЛ перечислен 4 марта. Зарплата за февраль выдана 14 марта, НДФЛ перечислен 31 марта. Зарплата за март выдана 11 апреля, НФДЛ перечислен 14 апреля.

Других выплат работникам не было.

Форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года фирма заполнит так.

Раздел 1

Строка 020 – 300 000,00 руб., строка 040 – 39 000 руб. (13 000 руб. х 3 мес.), строка 070 – 26 000 руб. (13 000 руб. х 2 мес.).

Так как зарплата за март выплачена во II квартале, и тогда же удержан НДФЛ, то в показатель по строке 070 НДФЛ с мартовской зарплаты не включается.

Раздел 2

Блок 1 – январская зарплата

Строка 100 – 31.01.2016

Строка 110 – 25.02.2016

Строка 120 – 26.02.2016

Строка 130 – 100 000,00 руб.

Строка 140 – 13 000 руб.

Блок 2 – февральская зарплата

Строка 100 – 29.02.2016

Строка 110 – 14.03.2016

Строка 120 – 15.03.2016

Строка 130 – 100 000,00 руб.

Строка 140 – 13 000 руб.

Обратите внимание, что фактические даты уплаты в бюджет НДФЛ в форме 6-НДФЛ указывать не нужно. Их налоговики и так узнают из вашей карточки по расчетам с бюджетом.

Зарплату за март фирма не покажет в разделе 2 отчета 6-НФДЛ за I квартал, поскольку эта зарплата выплачена лишь в апреле.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 59.14%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.08%
  • в программе Инфо-Предприятие 2.15%
  • в программе БухСофт 4.84%
  • в других бухгалтерских программах 18.82%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.37%
  • от руки заполню бумажную декларацию 1.61%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль