Как заполнить 6-НДФЛ, если ошибочно переплатили НДФЛ

5479

Вопрос

В феврале была выдана зарплата за январь и отпускные за февраль (с 06.02.2016) 02.02.2016, НДФЛ за зарплату и отпускные был оплачен 03.02.2016, а зарплата за февраль была выплачена 02.03.2016, НДФЛ за февраль 03.03.2016, я допустила ошибку, снова перечислила НДФЛ за отпускные. При заполнении 6НДФЛ идет переплата. Что делать в такой ситуации и правильно ли я выплатила НДФЛ с отпускных сразу после фактического получения, или можно вместе со всеми НДФЛ.

Ответ

Если вы переплатили НДФЛ в бюджет, но налог с работника удержали правильно, вам нужно подать заявление в налоговую инспекцию с просьбой вернуть ошибочно перечисленную сумму из бюджета (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Такие рекомендации дают налоговики (письма ФНС России от 19.10.2011 N ЕД-3-3/3432@ и от 04.07.2011 N ЕД-4-3/10764).

Дело в том, что, по мнению ФНС, если налоговый агент правильно исчисляет налог, у него в принципе не может быть переплаты по НДФЛ. Ведь он удерживает НДФЛ из доходов налогоплательщика (физлица) и перечисляет его в бюджет.  А уплата НДФЛ за счет средств налогового агента прямо запрещена (п. 9 ст. 226 НК РФ). Получается, что вы перечислили в бюджет лишнюю сумму за счет своих средств. И зачесть ее в счет предстоящих платежей по НДФЛ вы не можете. Вы можете только вернуть эту сумму из бюджета, если напишете заявление в налоговую инспекцию.

Поэтому в форме 6-НДФЛ вы покажете сумму отпускных и рассчитанный с нее НДФЛ только один раз, и никакой переплаты в отчете не будет. Сумму отпускных вы включите в показатель по строке 020 в разделе 1, а НДФЛ с нее – в показатели по строкам 040 и 070 раздела 1.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ вы заполните отдельный блок по выплате отпускных.

В строке 100 запишете дату получения дохода – 02.02.2016 (п. 1 ст. 223 НК РФ), в строке 110 – дату выплаты – 02.02.2016, в строке 120 – 29.02.2016 (дату, до которой должен быть перечислен НДФЛ с отпускных). В строках 130 и 140 вы запишете сумму отпускных и правильный НДФЛ с нее.

Теперь о том, когда следует перечислять НДФЛ с отпускных. Согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ НДФЛ, удержанный при выплате отпускных, следует перечислить до конца месяца, в котором они выданы (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому вы вправе уплатить НДФЛ в бюджет как в день выдачи отпускных, так и в любой другой день до конца месяца. А вот перечислять в бюджет НДФЛ до того, как вы выплатили доход, неправомерно. В этом случае получится, что вы заплатили налог из собственных средств, это недопустимо (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 13.33%
  • Да, с фондом 25%
  • Да, с инспекцией и фондом 11.67%
  • Нет, сверку еще не проводили 50%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль