Как заполнить отчет 6-НДФЛ, если зарплата за февраль выплачена в апреле

491

Вопрос

Вопрос по заполнению формы 6 -НДФЛ. З/плата, начисленная за февраль 2016 года, отражена в строке 130 раздела 2, а выдана только в 4 апреля 2016 года. Как заполнить строку 140 раздела 2, если НДФЛ за февраль был перечислен тоже 04.04. 2016 г. в день выдачи з/платы за февраль. Ведь эта выплата также, как выплата по мартовской з/плате не входит в 1 квартал 2016 года.

Ответ

Если вы выплатили зарплату за февраль только в апреле, то есть во II квартале, то отражать ее в отчете 6-НДФЛ нужно в том же порядке, что и мартовскую зарплату, выплаченную в апреле (письмо ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@).

А именно – в разделе 1 вы отражаете все начисления за I квартал 2016 года в строке 020, исчисленный НДФЛ – в строке 040. В строке 070 вы покажете только НДФЛ, удержанный в I квартале, то есть с зарплаты за январь и прочих выплат, начисленных и выданных в I квартале. Поскольку НДФЛ с февральской и мартовской зарплаты вы удержали только во II квартале, то в показатель по строке 070 этот налог не включайте.

Соответственно и в разделе 2 покажите только зарплату за январь, выплаченную в I квартале. В строке 100 укажите 31.01.2016, в строке 110 – дату выплаты, в строке 120 – день, следующий после даты выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). В строках 130 и 140 – начисленную сумму зарплаты и удержанный с нее НДФЛ.

Эксперты «Упрощенки» подготовили производственный календарь на 2017 год. Скачайте и используйте в работе.

А зарплату за февраль и март, выданную во II квартале, вы покажете в разделе 2 формы 2-НДФЛ за полугодие.

В строках 100 укажете соответственно 29.02.2016 и 31.03.2016, в строках 110 – 04.04.2016 и дату выплаты мартовской зарплаты, в строках 120 – 05.04.2016 и следующий день после выплаты мартовской зарплаты. В строках 130 и 140 будут начисленные суммы зарплаты и удержанный НДФЛ.

Обратите внимание, что раздел 1 формы 6-НДФЛ вы заполняете нарастающим итогом с начала года, а в раздел 2 включаете только выплаты за последние три месяца (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650@). Поэтому в форме 6-НДФЛ за полугодие вы отразите февральскую и мартовскую зарплату и в разделе 1, и в разделе 2.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 16.21%
  • рост лимитов по УСН 50.99%
  • новая Книга учета 7.51%
  • КБК по минимальному налогу 21.34%
  • срок сдачи СЗВ-М 52.96%
  • электронные больничные 26.09%
  • электронный иск в суд 16.6%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.49%
  • уплата налога за третьих лиц 50.2%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль