Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ

112

Вопрос

Как правильно заполнить раздел 2 формы, если заработную плату за январь начислили 28.01.16, получили 28.01.16 и в этот же день заплатили подоходный налог. За февраль месяц начислили 26.02.16., получили деньги 26.02.16 и заплатили НДФЛ 26.02.16. За март месяц начислено 30.03.16, получили средства 30.03.16, выдали в этот же день и перечислили налог 30.03.16. Хотя по новому, необходимо было начислить 31.01.16.; 29.02.16; 31.03.16. Как теперь правильно заполнить раздел 2. И имею ли я право перечислять НДФЛ в тот же день когда я выдаю заработную плату, или необходимо перечислить на следующий день. Понимаю, что в первом квартале все платежи сделаны раньше срока, но как теперь выйти из ситуации и заполнить раздел 2 с минимальными потерями.

Ответ

Вы все сделали верно. Дата получения дохода в виде зарплаты действительно последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Но эта норма действовала и раньше, и она не означает, что зарплату нельзя выдавать в предпоследний день месяца, а исключительно в последний. Вы вправе выплачивать зарплату вашим работникам в день, установленный внутренним документом организации, но не реже чем 2 раза в месяц (ст. 136 ТК РФ).

Что касается НДФЛ,  то перечислить налог, удержанный с заработной платы, вы должны в тот же день, когда выдали вторую часть, или на следующий (п. 6 ст. 226 НК РФ). Вот раньше выдачи зарплаты перечислять НДФЛ нельзя, так как в этом случае ваша фирма перечислила бы НДФЛ из своих средств, что недопустимо (п. 9 ст. 226 НК РФ). Но вы уплатили НДФЛ в день выдачи зарплаты, так что никаких нарушений нет. Теперь о том, как заполнять раздел 2 формы 6-НДФЛ. Если в I квартале вы выдавали работникам только зарплату, в разделе 2 заполните 3 блока – по одному на каждую зарплату.

Эксперты «Упрощенки» подготовили производственный календарь на 2017 год. Скачайте и используйте в работе.

Первый блок будет по зарплате за январь.

Строка 100 – 31.01.2016

Строка 110 – 28.01.2016

Строка 120 – 29.01.2016

Строка 130 – сумма начисленной зарплаты за январь

Строка 140 – НДФЛ с зарплаты за январь

Второй блок – зарплата за февраль

Строка 100 – 29.02.2016

Строка 110 – 26.02.2016

Строка 120 – 29.02.2016

Строка 130 – сумма начисленной зарплаты за февраль

Строка 140 – НДФЛ с зарплаты за февраль

Третий блок – зарплата за март

Строка 100 – 31.03.2016

Строка 110 – 30.03.2016

Строка 120 – 31.03.2016

Строка 130 – сумма начисленной зарплаты за март

Строка 140 – НДФЛ с зарплаты за март

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.58%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.73%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.73%
  • в программе БухСофт 5.19%
  • в других бухгалтерских программах 18.61%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.55%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.6%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль