Уменьшение налога на страховые взносы

54

Вопрос

На какие взносы и платежи можно уменьшить налог ИП на УСН 6% с работниками? В частности интересует: можно ли уменьшить сумму налога ИП при УСН 6% с работниками на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР с самого Ип превышающих 1%. Мы в 1 кв 2015г уплатили эти взносы за 2014 г. и хотели их поставить в вычет по УСН за 1 кв.2015 г., но вышло столько противоречивых писем на эту тему, что мы откровенно говоря запутались.

Ответ

Да, вы можете уменьшить налог при УСН на страховые взносы, уплаченные предпринимателем, в том числе и с доходов, превышающих 1%.

Действительно, писем Минфина выходит достаточно много, и есть среди них с разными позициями, поэтому при расчете налога лучше всего руководствоваться нормами НК РФ. Согласно пункту 3.1 статьи 346.21 НК РФ «упрощенцы» с объектом доходы вправе уменьшать налог к уплате на:

-- перечисленные во внебюджетные фонды страховые взносы как с выплат работникам;

-- выданные за счет ваших средств пособия по временной нетрудоспособности (за первые три дня болезни или травмы работника);

-- уплаченные суммы по договорам добровольного страхования ваших работников на случай временной нетрудоспособности, предусматривающим страховые выплаты работникам за дни нетрудоспособности, оплачиваемые за счет средств работодателя.

Кроме того, индивидуальные предприниматели вправе уменьшать налог к уплате на перечисленные за себя фиксированные страховые взносы во внебюджетные фонды. А согласно статье 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ фиксированными называются как взносы предпринимателя в ПФР и ФФОМС, рассчитываемые из МРОТ, так и дополнительные взносы в ПФР по ставке 1% с доходов свыше 300 000 руб. Поэтому уменьшать налог к уплате ИП на «упрощенке» с объектом доходы вправе на все фиксированные взносы, уплаченные за себя за налоговый период. И последние разъяснения Минфина России это подтверждает (письмо от 07.12.2015 № 03-11-09/71357).

Так что если вы перечислили взносы за 2014 год в 2015 году, вы можете уменьшить на них налог за 2015 год, в частности авансовый платеж за I квартал, если вы перечислили взносы в этом периоде. Отразите сумму взносов в строке 140 раздела 2.1.1 декларации по УСН за 2015 год. Не забудьте, что работодатели вправе уменьшать налог при УСН не более чем на 50%.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 17.5%
  • Да, с фондом 27.5%
  • Да, с инспекцией и фондом 10%
  • Нет, сверку еще не проводили 45%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль