Уменьшение налога на взносы

23

Вопрос

Большая просьба дать ответ на возникший вопрос правильного применения законодательства РФ и пункта 3 статьи 346.21 НК РФ при расчете УСН за 2015 год.

Благотворительный фонд занимается уставной деятельностью, основной источник финансирования – пожертвования, при этом пожертвования согласно пп.1.1 п.1 ст.346.15 НК РФ и п.2 ст.251 НК РФ не учитываются при определении налоговой базы. С момента регистрации применяет упрощенную систему налогообложения в размере 6 % с доходов. В ноябре 2015 года помимо уставной деятельности поступили денежные средства на расчетный счет от коммерческой деятельности, которая попала под налогообложение 6 %. Все произведенные расходы в БФ, в том числе заработная плата, вознаграждения по договорам ГПХ и социальные начисления в ПФР, ФСС, ФФОМС были произведены за счет целевых средств. При расчете УСН за 2015 год, мы уменьшили налог не более чем на 50%, исчисленных и уплаченных налогов в фонды, при этом руководствовались применением пункта 3 ст. 346.21 НК, а также Письмом Минфина № 03-11-06/2/105 о применении упрощенной системы налогообложения с объектом в виде доходов, с уменьшением суммы авансового платежа по УСН на сумму уплаченных страховых взносов не зависимо от источника выплаты (целевых или от коммерческой деятельности).

Ответ

Ваша организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", вправе отражать в разд. IV книги учета доходов и расходов суммы страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, уплаченные в том числе за счет целевых средств.

В силу пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, которые применяют УСН и выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по нему), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ.

Сумма налога (авансовых платежей по нему) не может быть уменьшена на сумму указанных в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ расходов более чем на 50%.

При этом источник выплаты страховых взносов не имеет значения (Письма Минфина России от 09.08.2012 N 03-11-06/2/105, от 20.07.2015 N 03-11-06/2/41618).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 56.63%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.43%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.43%
  • в программе БухСофт 4.66%
  • в других бухгалтерских программах 20.79%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.19%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.87%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

Вас заинтересует

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль