Списание неизвестной кредиторки

34

Вопрос

Мы применяем УСН доходы минус расходы. Существуем с 2013 года. В 2013 году бухгалтер, работающий в нашей компании сдал бухгалтерский баланс, в котором указал кредиторскую задолженность стр. 1520 - 9245; другие краткосрочные обязательства стр. 1550 - 500. Затем бухгалтер уволился. В 2014 году компания перешла на аутсорс в компанию Х. Эта компания ввела остатки без детализации (кому и что мы должны). За 2014 год в балансе было следующее : стр. 1520 - 5482; стр. 1550 - 0. В 2015 году та же компания сдала баланс с показателями: стр. 1520 - 4992. Мы перестали пользоваться их услугами и столкнулись со след. проблемами: - они не дали нам детализацию этих долгов, дали только общую сумму на 76 счете. - по факту мы никому ничего не должны - эта цифра в балансе нас не устраивает, так как мы планируем кредитоваться. Вопрос: Как в таком случае можно ее списать? На основании чего? Если нам неизвестен контрагент, которому мы должны и за что мы ему должны.

Ответ

Списать кредиторскую задолженность вы можете в связи с истечением ее срока исковой давности. То есть после того как прошло три года с того момента, когда вы должны были погасить кредиторку (ст. 196 ГК РФ).

Однако чтобы списать долг это нужно обосновать. В частности, вам надо подтвердить, что три года действительно прошло. А значит, вам следует поднять все свои документы, оборотно-сальдовые ведомости и посмотреть перед каким контрагентом и от какого числа числится долг. Если дата, когда вы должны были погасить обязательство, не известна, списать безнадежный долг на текущий момент вы не можете. Как минимум, придется ждать конца года. В конце года провести инвентаризацию расчетов с кредиторами и дебиторами перед составлением бухгалтерской отчетности. И выявить невостребованную кредиторку, которая числится у вас с 2013 года. В конце 2016 года как раз пройдет ее срок давности. Так как в балансе за 2013 год она у вас уже была.

Чтобы обосновать списание задолженности составьте следующие документы.

1) акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами. Такой документ необходим, поскольку кредиторская задолженность выявляется именно в результате инвентаризации. Форма этого акта может быть как произвольная, так и унифицированная (форма № ИНВ-17, утвержденная постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88). В акте укажите на каком счете числится задолженность. И пометьте что она невостребованная.

2) бухгалтерскую справку. В ней укажете все необходимые сведения о задолженности, которые вам удастся найти. А также обоснуете причину ее списания - в связи с истечение срока исковой давности.

На основании этих бумаг оформите приказ руководителя о списании задолженности.

Примерные образцы документов вы можете посмотреть на сайте нашего журнала «Упрощенка» по ссылке http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=322585

В бухучете списанная задолженность формирует доход, который в бухгалтерском учете отражается на счете 91 субсчете «Прочие доходы» (п. 7 и 10.4 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Проводка будет такой:

ДЕБЕТ 60 (62, 66, 67, 70, 71, 76) КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»

-- списана сумма кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.

В налоговом учете при УСН независимо от того, какой у вас объект налогообложения, списанная кредиторская задолженность включается во внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 и п. 18 ст. 250 НК РФ). Как определить конкретную дату когда признавать доход см. информацию тут http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=322585

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 11.54%
  • Да, с фондом 30.77%
  • Да, с инспекцией и фондом 8.97%
  • Нет, сверку еще не проводили 48.72%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль