Как узнать, облагается ли имущество налогом

425

Вопрос

Где узнать облагается ли имущество налогом и его кадастровую стоимость?

Ответ

С 2015 года фирмы на УСН уплачивают налог на имущество организаций только с той недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). А облагается налогом по кадастровой стоимости недвижимость, которая:

1) указана в статье 378.2 НК РФ;

2) облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости согласно закону субъекта РФ, где она находится;

3) упомянута в региональном перечне объектов, облагаемых по кадастровой стоимости с указанием точного адреса и кадастрового номера.

Причем, для уплаты налога на имущества должны выполняться сразу три условия.

Законы всех регионов по налогу на имущество можно посмотреть на сайте 26-2.ru. Наберите в поисковой строке на главной странице сайта «Налог на имущество организаций». Затем в результатах поиска нажмите на ссылку «Налог на имущество организаций по кадастровой стоимости: перечень всех регионов РФ». На экране появится таблица, содержащая реквизиты региональных законов и ссылки на них. Нажав на нужную вам ссылку, вы сможете прочитать интересующий вас закон.

Для расчета налога понадобится кадастровая стоимость объекта. Она устанавливается при проведении государственной кадастровой оценки (ст. 3 Федерального закона от 29.07.98 № 135-ФЗ). В некоторых регионах кадастровая стоимость уже указана в утвержденном властями перечне объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (см., например, приказ Минземимущества Республики Башкортостан от 30.04.2014 № 557). Но если это не ваш случай, то узнать кадастровую стоимость можно, подав запрос лично или по почте в территориальный орган Россреестра вашего субъекта РФ. Кроме того, получить сведения, внесенные в государственный кадастр недвижимости, вы можете на сайте rosreestr.ru. Услуга бесплатная, предоставляется в течение пяти рабочих дней со дня обращения.

В каких регионах в 2016 году организациям нужно  платить налог с кадастровой стоимости недвижимости

Условные обозначения, используемые в таблице:

А -- административно-деловые и помещения в них;

Т -- торговые центры и помещения в них;

Н -- нежилые помещения;

Ж -- жилые дома и жилые помещения, не учитываемые в составе основных средств

Субъект РФ и реквизиты закона о налоге на имущество организаций

Категории имущества, облагаемого по кадастровой стоимости*

Базовая ставка налога на имущество, %

Срок уплаты авансовых платежей

г. Москва

(Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64)

1) А и Т (площадью свыше 3000 кв. м);

2) Н (площадью свыше 2000 кв.м, административного или коммерческого назначения);

3) Н (площадью более 3000 кв.м, расположенные в многоквартирных домах и используемые в торговле, общепите или бытовом обслуживании);

4) Ж (учитываются на балансе свыше двух лет)

1,3

Не позднее 30 календарных дней после окончания отчетного периода

Московская область

(Закон Московской обл. от 21.11.2003 № 150/2003-ОЗ)

Т (площадью от 1000 кв.м)

2

Не позднее 30 календарных дней после окончания отчетного периода

г. Санкт-Петербург

(Закон г. Санкт-Петербурга от 26.11.2003 № 684-96)

Н (площадью свыше 3000 кв.м, используемые под офисы, объекты торговли, общепита или бытовых услуг);

Ж

1

Не позднее 30 календарных дней после окончания отчетного периода

Алтайский край (Закон Алтайского края от 27.11.2003 № 58-ЗС)

1) А и Т;

2) Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепита или при оказании бытовых услуг);

3) Ж

2

Не позднее 30 апреля, 30 июля и 30 октября

Амурская область

(Закон Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ)

1) А и Т;

2) Н (используемые под офисы, объекты торговли, общепита или бытовых услуг);

3) Ж

2

Не позднее 30 календарных дней после окончания отчетного периода

Белгородская область (Закон Белгородской области от 27.11.2003 № 104)

1) А и Т;

2) Н (используемые под офисы, объекты торговли, общепита или бытовых услуг);

3) Ж

1 (для А, Т и Н площадью не более 5000 кв.м, находившихся в собственности организации на 1 января 2015 года);

0,3 (для Ж, находящихся в собственности жилищных накопительных кооперативов);

2 (для прочих объектов)

Не позднее 5 календарных дней после подачи расчета по авансовым платежам

Вологодская область (Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ)

1) А и Т;

2) Н (используемые под офисы, объекты торговли, общепита или бытовых услуг);

3) Ж

0,2 (для А, Т и Н, находящихся на территориях муниципальных районов, за исключением административных центров муниципальных районов);

0,5 (для прочих А, Т и Н);

2 (для Ж)

Не позднее 35 календарных дней после окончания отчетного периода

Забайкальский край

(Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-33К)

1) А и Т;

2) Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепита или при оказании бытовых услуг);

3) Ж

1,5

Не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября

Ивановская область

(Закон Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ)

А и Т (площадью свыше 5000 кв.м)

0,7

В пятидневный срок со дня сдачи авансовых расчетов

Кабардино-Балкарская Республика (Закон Кабардино-Балкарской Республики от 27.11.2003 № 102-РЗ)

1) А и Т;

2) Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание)

1,5

Не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября

Калининградская область (Закон Калининградской области от 27.11.2003 № 336)

Ж (введенные в эксплуатацию и принятые к учету не менее чем год назад)

0,75

Не позднее 30 дней после окончания отчетного периода

Кемеровская область

(Закон Кемеровской области от 26.11.2003 № 60-ОЗ)

А и Т (площадью свыше 1000 кв.м)

2

Не позднее 30 дней после окончания отчетного периода

Кировская область (Закон Кировской области от 27.11.2003 № 209-ЗО)

1) А и Т (площадью свыше 2000 кв.м);

2) Н (площадью свыше 2000 кв.м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание);

3) Ж

1 (для А, Т и Н);

2 (для Ж)

Не позднее 35 дней после окончания отчетного периода

Костромская область (Закон Костромской области от 20.11.2003 № 153-ЗКО)

Т (площадью свыше 1500 кв.м)

1,5

Не позднее 35 дней после окончания отчетного периода

Курганская область (Закон Курганской области от 26.11.2003 № 347)

1) А и Т;

2) Ж

2

Не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом

Липецкая область (Закон Липецкой области от 27.11.2003 № 80-ОЗ)

1) А и Т (площадью свыше 2000 кв.м);

2) Н (площадью свыше 2000 кв.м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание)

2

Не позднее 30 дней после окончания отчетного периода

Магаданская область

(Закон Магаданской области от 20.11.2003 № 382-ОЗ)

1) А и Т (площадью свыше 500 кв.м);

2) Н (площадью свыше 500 кв.м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание);

3) Ж

1,5 (для А и Т площадью до 3000 кв.м);

2 (для прочих А, Т и Ж);

1 (для Н)

Не позднее 30-го дня после окончания отчетного периода

Нижегородская область (Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З)

1) А и Т;

2) Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание)

0,5 -- для объектов, перечисленных в пункте 3 статьи 2 Закона № 109-З;

2 -- для прочих объектов

Не позднее 40 дней после окончания отчетного периода

Новгородская область (Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 384-ОЗ)

1) А и Т;

2) Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание);

3) Ж

2

Не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом

Новосибирская область (Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ)

1) А и Т (площадью свыше 3000 кв.м );

2) Н (площадью свыше 3000 кв.м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание);

3) Ж

1,5

Не позднее 30 дней после окончания отчетного периода

Пензенская область (Закон Пензенской области от 27.11.2003 № 544-ЗПО)

1) А и Т (площадью свыше 1000 кв.м);

2) Н (площадью свыше 1000 кв.м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание);

3) Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание и расположенные на АЗС, АЗГС, нефтебазах и складах ГСМ)

2

Не позднее 30 дней после окончания отчетного периода

Приморский край

(Закон Приморского края от 28.11.2003 № 82-КЗ)

1) А и Т;

2) Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание)

0,6

Не позднее 10 мая, 10 августа и 10 ноября

Псковская область (Закон Псковской области от 25.11.2003 № 316-ОЗ)

Т (площадью свыше 2000 кв.м)

2

Не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом

Республика Алтай

(Закон Республики Алтай от 21.11.2003 № 16-1)

1) А и Т (площадью свыше 100 кв.м);

2) Н (площадью свыше 100 кв.м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание)

2 (для объектов, права собственности которые возникли с 1 января 2008 года);

0,9 (для прочих объектов)

Не позднее 30 дней после окончания отчетного периода

Республика Башкортостан

(Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-З)

А и Т (площадью свыше 1000 кв.м)

2

Не позднее 30 дней после окончания отчетного периода

Республика Бурятия (Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III)

1) А и Т;

2) Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание);

3) Ж

0,3

Не позднее 30 дней после окончания отчетного периода

Республика Дагестан (Закон Республики Дагестан от 08.10.2004 № 22)

1) А и Т (площадью свыше 350 кв. м);

2) Н (площадью свыше 350 кв.м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание);

3) Ж

0,8

Не позднее 30 дней после окончания отчетного периода

Республика Ингушетия (Закон Республики Ингушетия от 24.11.2003 № 59-РЗ)

1) А и Т (площадью свыше 200 кв. м);

2) Н (площадью свыше 200 кв.м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание)

2

Не позднее 30 дней после окончания отчетного периода

Республика Коми

(Закон Республики Коми от 24.11.2003 № 67-РЗ)

А и Т (площадью свыше 1000 кв. м)

2

Не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября

Республика Северная Осетия -- Алания

(Закон Республики Северная Осетия -- Алания от 28.11.2003 № 43-РЗ)

1) Т (площадью свыше 250 кв. м);

2) Н (площадью свыше 250 кв.м, используемые под торговые объекты)

1,5

В пятидневный срок со дня, установленного для представления авансовых расчетов по налогу

Республика Татарстан (Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 № 49-ЗРТ)

Т (площадью свыше 2000 кв. м, расположенные в населенном пункте с численностью свыше 145 000 чел.)

1,2

Не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом

Республика Хакасия (Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 № 73)

1) А и Т (площадью свыше 1000 кв.м);

2) Н (площадью свыше 1000 кв.м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание)

1,5

Не позднее 35 дней после окончания отчетного периода

Рязанская область (Закон Рязанской области от 26.11.2003 № 85-ОЗ)

1) А и Т;

2) Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание);

3) Ж

0,3 (для А, Т и Н);

1,5 (для Ж)

Не позднее 1 мая, 1 августа и 1 ноября

Самарская область (Закон Самарской области от 25.11.2003 № 98-ГД)

1) А и Т;

2) Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание);

3) Ж

0,9

Не позднее 35 дней после окончания отчетного периода

Саратовская область (Закон Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО)

1) А и Т (площадью свыше 1000 кв.м);

2) Н (площадью свыше 200 кв.м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание);

3) Ж

1

Не позднее 30 дней после окончания отчетного периода

Сахалинская область (Закон Сахалинской области от 24.11.2003 № 442)

1) Т (площадью свыше 3000 кв.м);

2) Н (используемые под торговые объекты общей площадью свыше 3000 кв.м)

1

Не позднее 30 дней после окончания отчетного периода

Свердловская область (Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ)

1) А и Т (площадью свыше 5000 кв. м);

2) Ж

1,5

Не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября

Ставропольский край (Закон Ставропольского края от 26.11.2003 № 44-кз)

1) Т (площадью свыше 250 кв.м);

2) Н (общей площадью свыше 250 кв.м, используемые под торговые объекты)

1,5

Не позднее 45 дней после окончания отчетного периода

Тверская область (Закон Тверской области от 27.11.2003 № 85-ЗО)

Ж

2

Не позднее 30 дней после окончания отчетного периода

Томская область (Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ)

1) А и Т (площадью свыше 1000 кв.м);

2) Н (площадью свыше 1000 кв.м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание)

1

Не позднее 35 дней после окончания отчетного периода

Тульская область (Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО)

1) А и Т;

2) Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание);

3) Ж

2

Не позднее 30 дней после окончания отчетного периода

Тюменская область (Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172)

А и Т (площадью свыше 10 000 кв. м, введенные в эксплуатацию до 2010 года)

1,5 (для объектов, введенных в эксплуатацию в 2009 году);

2 (для прочих объектов

Не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября

Удмуртская Республика (Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ)

А и Т (площадью свыше 1000 кв. м)

1,5

Не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября

Хабаровский край (Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308)

1) Ж;

2) Т (общей площадью свыше 2000 кв. м)

2 (для жилых помещений);

1 (для торговых центров)

Не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября

Ханты-Мансийский автономный округ -- Югра

(Закон Ханты-Мансийского автономного округа -- Югры от 29.11.2010 № 190-ОЗ)

1) А и Т;

2) Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание);

3) Ж

2

Не позднее 30 дней после окончания отчетного периода

Челябинская область (Закон Челябинской области от 27.11.2003 № 189-ЗО)

1) А и Т (площадью 2000 кв.м и более);

2) Н (общей площадью 2000 кв.м и более, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание)

1,5

Не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября

Чеченская Республика (Закон Чеченской республики от 13.10.2006 № 33-РЗ)

1) А и Т;

2) Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание);

3) Ж

2

Не позднее 30 дней после окончания отчетного периода

Ярославская область (Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 46-З)

Ж

0,3

Не позднее 25 дней после окончания отчетного периода

* Обратите внимание, в региональных законах могут быть указаны дополнительные условия, при 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • Новости для бухгалтеров на УСН
  • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Единый расчет по страховым взносам". Очень нужен в апреле!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль