Убыток в налоговом учете

64

Вопрос

По итогам 2015 года в книге доходов и расходов убыток 144 914, в бухгалтерии прибыль 263 635. Как перенести убыток в 1С, чтобы он отразился в книге в 2016 году или этого делать не нужно, так как по бухгалтерским данным в программе числится прибыль? Предприятие на УСНО, расчет единого налога производиться на основании КУДиР, соответственно его надо отразить, или все таки нет?

Ответ

Из вашего вопроса можно сделать вывод, что в 1С вы ведете бухгалтерский учет, а налоговый учет – в Книге учета доходов и расходов. Если у вас по итогам года в налоговом учете образовался убыток, вам нужно заплатить минимальный налог. Подробно об этом можете прочитать в статье:

Сколько платить, если по итогам 2015 года начислен минимальный налог http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=446740

Начисленный минимальный налог вы отражаете в бухучете проводкой:

Дт 99  Кт 68 субсчет «Расчеты по минимальному налогу»

Эту проводку нужно сделать по состоянию на 31 декабря 2015 года, до того, как вы провели реформацию баланса. Соответственно, сумма налога повлияет у вас на размер прибыли, поскольку сальдо со счета 99 при реформации переносится на счет 84.

Что касается убытка, сформированного в налоговом учете, то его в бухгалтерский учет переносить не нужно, он ни на что в бухучете не влияет. А если вы перенесете убыток, он наоборот, серьезно исказит и запутает весь бухучет.

Налоговый убыток за 2015 год вы будете в последующие годы отражать в разделе III Книги учета доходов и расходов. Это позволит вам учитывать убыток при расчете упрощенного налога в будущие годы, но не более 10 лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 58.25%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.29%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.62%
  • в программе БухСофт 4.53%
  • в других бухгалтерских программах 20.39%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.91%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль