Расчет НДФЛ, если сумма вычета превышает доход

1794

Вопрос

Подскажите пожалуйста, ситуация такая: в марте при начислении з/п у одного сотрудника образовался минус по НДФЛ, т.к. доход за март =400 руб. (сотрудник был в отпуске) был меньше, чем налоговый вычет на первого ребенка (1400 рублей). У нас два сотрудника, в программе 1С 8.3 НДФЛ рассчитан 1 сотрудник - 130; 2 сотрудник 1430 руб. Программа предлагает перечислить в бюджет 1300руб (1430-130=1300 рублей). Правильно ли это, уменьшить налог за счет другого сотрудника? Как лучше сделать?

Ответ

Правильнее будет перечислить бюджет полностью налог второго сотрудника – 1430 руб., так как НДФЛ с зарплаты первого сотрудника равен нулю.

Дело в том, что налоговый вычет по НДФЛ не может быть больше суммы начисленного дохода. И если сумма вычета превышает доход, значит, вычет предоставляется в сумме дохода, а налоговая база за этот период будет равна нулю (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Таким образом, вычет первому работнику в марте будет равен не 1400 руб., а начисленной сумме дохода, то есть 400 руб. А НДФЛ за март с его зарплаты будет не -130 руб., а 0 руб. То есть, перерасчет НДФЛ за прошлые месяцы года проводить не нужно.

При этом недоиспользованная в марте часть вычета работника не пропадет, вы уменьшите его доход на эту сумму в апреле. Вычет за апрель будет равен оставшейся недоиспользованной сумме за март -- 1000 руб. (1400 руб. – 400 руб.) и полной сумме за апрель 1400 руб. То есть, общая сумма вычета будет 2400 руб., если сумма дохода за апрель окажется не меньше 2400 руб., а общая сумма дохода с января не превысит 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). С тем, что неиспользованный вычет по НДФЛ переносится на следующий месяц того же года, согласен также Минфин России (письмо от 14.08.2008 № 03-04-06-01/251).

Таким образом, удержанный НДФЛ с зарплаты ваших работников за март будет равен 1430 руб. (0 + 1430 руб.), эту сумму и перечислите в бюджет.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 11.11%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 0%
  • в программе Инфо-Предприятие 0%
  • в программе БухСофт 22.22%
  • в других бухгалтерских программах 22.22%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 33.33%
  • от руки заполню бумажную декларацию 11.11%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль