Можно ли ИП уменьшить налоговую базу на стоимость арендной платы

49

Вопрос

ИП применяет два вида налогообложения: патент и УСН доходы минус расходы. ИП заключило договор аренды на складское помещения для хранения ТМЦ. Можно ли сумму аренды учесть при УСН доходы минус расходы.

Ответ

Да, вы можете уменьшить налоговую базу на стоимость арендной платы. Это будут платежи за арендуемое помещение (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Главное требование в этом случае - арендованное имущество вы должны использовать в деятельности, направленной на получение дохода (ст. 252 НК РФ). Если вы храните ТМЦ, которые необходимы для вашей работы, то затраты обоснованны.

Чтобы подтвердить затраты, необходимо иметь действующий договор аренды, а также документы, подтверждающие уплату арендных платежей (Письмо Минфина России от 13.12.2012 N 03-11-06/2/145).

И еще. Обратите внимание, совмещая патентную систему с другими налоговыми режимами, индивидуальный предприниматель обязан вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

То есть, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и патент, ведут раздельный учет доходов и расходов от деятельности в рамках УСН и доходов от деятельности в рамках патента (Письма Минфина России от 03.09.2013 N 03-11-11/36264, от 20.02.2015 N 03-11-11/8429).

О том, как именно распределять расходы индивидуального предпринимателя, который и ведет патентную деятельность, и применяет УСН, в НК РФ не сказано. Однако такой порядок предусмотрен для тех, кто ведет деятельность на УСН и на ЕНВД (п. 8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Этим порядком Минфин России и рекомендует руководствоваться при совмещении патентной системы и УСН (Письмо Минфина России от 09.12.2013 N 03-11-12/53551).

В п. 8 ст. 346.18 НК РФ сказано, что ИП обязан вести раздельный учет доходов и расходов в рамках каждого применяемого спецрежима в отдельности. При этом оговорено, что, в случае невозможности определить, к какому виду деятельности относятся те или иные расходы, они распределяются пропорционально долям доходов, полученных при применении каждого из указанных спецрежимов, в общем объеме доходов.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 11.27%
  • Да, с фондом 29.58%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.86%
  • Нет, сверку еще не проводили 49.3%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль