Заполнение форма 6-НДФЛ

998

Вопрос

Вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ. Предприятие зарплату 100 000 руб за декабрь 2015 г. выплатило работникам в январе 2016 г. и 13000 руб. НДФЛ был удержан 15 января 2016 г. и перечислен 15 января 2016 г.

за январь 2016 г зарплату 100000 руб. предприятие выплатило 5 февраля, НДФЛ 13000 руб. удержан, но 12500 руб. было перечислено 5 февраля, а 500 руб. 16 февраля 2016 г. (не хватило денег на р/счете, 500 руб. было снято инкассовым поручением по требованию имнс),

зарплату 100000 руб. за февраль 2016 г. выплатило работникам в марте 2016 г. и 13000 руб. НДФЛ был удержан 4 марта 2016 г. и перечислен 4 марта 2016 г.

зарплату за март 2016 г выплатит работникам в апреле 2016 г и 13000 руб. НДФЛ будет удержан в апреле 2016 г.

Вопрос 1: нужно ли во втором разделе формы 6-НДФЛ указывать информацию о декабрьской зарплате и перечислении налога в январе 2016 г.

Вопрос 2: как правильно отразить перечисленный НДФЛ в феврале (12500 и 500 руб.) Вопрос 3: Бухгалтеру необходимо дождаться выплаты зарплаты и перечисления НДФЛ и только после этого подавать отчет?

Ответ

1. Про декабрьскую зарплату, выданную в январе.

Если в январе вы выплатили работникам зарплату за декабрь прошлого года, в форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 года ее отразите так. В расчет показателей по строкам 020 и 030 раздела 1 декабрьскую зарплату не включайте. Ведь она считается полученной 31 декабря, то есть, относится к прошлому году (п. 2 ст. 223 НК РФ). А в разделе 2 заполните по этой выплате отдельный блок. В строке 100 запишите 31.12.2015 (в этот день доход в виде зарплаты считается фактически полученным с целях расчета НДФЛ).

У вас там будет сумма 100 000 руб.

В строке 110 -- дату, когда выдана последняя часть зарплаты за декабрь и удержан НДФЛ.

У вас это 15.01.2016

В строке 120 укажите следующий день после дня выплаты – это установленный законодательством крайний срок уплаты НДФЛ.

У вас это 18.01.2016 (перенос через выходные)

В строках 130 и 140 отразите начисленную зарплату за декабрь и НДФЛ с нее.

2. Январская зарплата, выданная в феврале, НДФЛ уплачен в разные дни.

Если вы выплачиваете зарплату всем работникам в один и тот же день, например, 5-го, в разделе 2 вашей формы 6-НДФЛ заполните по одному блоку на зарплату за каждый месяц. Дело в том, что в самостоятельный блок в разделе 2 вы включаете данные о доходах, в отношении которых у вас одинаковые даты, если:

-- доход получен физлицом согласно статье 223 НК РФ;

-- деньги человеку фактически выплачены и НДФЛ удержан;

-- налог на доходы физлиц перечислен в бюджет.

Такие правила предусмотрены пунктами 4.1 и 4.2 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, (далее -- Порядок заполнения).

В строке 100 укажите последнее число месяца, за который начислена зарплата. Считается, что именно в этот день сотрудниками получен доход по заработной плате (п. 2 ст. 223 НК РФ). В строке 110 запишите дату, когда вы фактически выдали сотрудникам зарплату за этот месяц и удержали НДФЛ. В строке 120 вам нужно прописать крайний срок уплаты налога по такой выплате, установленный законодательством. Это следующий день после выдачи второй части зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). А в строки 130 и 140 занесите общие суммы зарплаты за месяц и удержанный с нее НДФЛ. Обратите внимание, что в строках 130 вы записываете начисленные суммы, не уменьшая их на НДФЛ (п. 4.2 Порядка заполнения).

Эксперты «Упрощенки» подготовили производственный календарь на 2017 год. Скачайте и используйте в работе.

Обратите внимание: Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога (установленные законодательством!), то строки 100 - 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно (п. 4.2 Порядка заполнения). То есть в такой ситуации нужно заполнять разные блоки информации в разделе 2. Но к вашей ситуации это не относится. Поскольку вся зарплата была выдана 5 февраля, установленный законодательством срок для уплаты – это8 февраля (перенос через выходные). Поэтому вам нужно заполнить одни блок по январской зарплате.

В строке 110 – дата удержания налога – вы впишете 5 февраля. А в строке 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумму – 8 февраля.

То, что фактически вы часть НДФЛ перечислили 16 февраля, указывать в расчете не нужно. Налоговики сами начислят пени, когда обработают информацию из поданной вами формы 6-НДФЛ.

3. Ситуация про февральскую зарплату – отражается по правилам, описанным выше, здесь сложностей нет.

4. Ситуация по зарплате за март, выданная в апреле отражается следующим образом.

В форме 6-НДФЛ за I квартал, включите начисленную сумму в расчет показателя по строке 020 раздела 1. Вычеты, относящиеся к этой зарплате, покажите в строке 030. В строке 040 запишите сумму НДФЛ, исчисленного со всех доходов за I квартал. А вот в строке 070 налог с мартовской зарплаты, выданной в апреле, не отражайте. Это разъяснено в письмах ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ и от 12.02.2016 № БС-3-11/553@. Дело в том, что на конец квартала НДФЛ с этих доходов вы еще не удержали. Кроме того, зарплату за март не показывайте в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2016 года. Налоговики указывают, что данные ней нужно будет записать в отдельном блоке раздела 2 формы 6-НДФЛ за полугодие.Обратите внимание, если вы так заполните форму, сумма доходов по всем строкам 130 раздела 2 отчета за I квартал, не будет совпадать с показателем в строке 020 раздела 1. Это может вызвать вопросы у инспекторов, однако вы сможете пояснить им, что действуете в соответствии с разъяснениями ФНС России. И не отражаете в разделе 2 мартовскую зарплату, выплаченную в апреле.А в форме 6-НДФЛ за полугодие зарплату за март вы отразите уже в двух разделах. Ведь в раздел 1 формы 6-НДФЛ вы вписываете показатели, определенные нарастающим итогом с начала года. А в раздел 2 заносите лишь данные за последние три месяца отчетного периода (п. 3.1 и 3.2 Порядка заполнения).

Последний вопрос: Бухгалтеру необходимо дождаться выплаты зарплаты и перечисления ндфл и только после этого подавать отчет? Заполнять отчет нужно после того, как закончится I квартал, то есть после 31 марта. Чтобы уже все показатели были известны. Н информацию за январь- февраль вы можете занести в расчет и раньше.

Эксперты «Упрощенки» подготовили производственный календарь на 2017 год. Скачайте и используйте в работе.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 16.21%
  • рост лимитов по УСН 50.99%
  • новая Книга учета 7.51%
  • КБК по минимальному налогу 21.34%
  • срок сдачи СЗВ-М 52.96%
  • электронные больничные 26.09%
  • электронный иск в суд 16.6%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.49%
  • уплата налога за третьих лиц 50.2%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль