Отказ в выдаче уведомления об уменьшении НДФЛ иностранного работника

215

Вопрос

Вопрос по отчету 2-НДФЛ за 2015 год. В течение года на ООО работали иностранцы с патентами. Патенты с квитанциями имеются и при подаче в ИФНС "Заявления о подтверждении права иностранного работника на уменьшение общей суммы НДФЛ на сумму Фиксированных авансовых платежей по патенту" копии в приложении. Налоговая отказала выдавать уведомление за 2015 год, прислав отказ, в электронном сообщении на бланке по налогу на прибыль. При беседе с исполнителем по указанному в сообщении телефону, инспектор сообщил, что заявления на вычет нужно было подавать в 2015 году на вычеты 2015 года. Проконсультируйте, пожалуйста, о регламенте подачи этого заявления на вычет. Как нам поступить в данной ситуации. 

Ответ

Вообще отказ в выдаче вам уведомления об уменьшении НДФЛ может быть в следующих случаях:

  1. У налоговиков нет сведений о заключении гражданско-правового или трудового договора с иностранным работником, а также о выдаче ему патента.
  2. Уведомление в отношении иностранного работника в соответствующем налоговом периоде уже было выдано. Повторно получить его нельзя (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Также на практике налоговики отказывают в выдаче уведомления, если оно подано уже в следующем году. Прямых указаний на этот счет в НК РФ нет. Но есть косвенные. Так, начисленный НДФЛ уменьшается на сумму уплаченных по патенту авансовых платежей только применительно к налоговому периоду. Поэтому налоговики и считают, что возможность уменьшить в 2015 году уже упущена. А год закрыт, и в нем уже ничего не изменить. То есть уменьшить НДФЛ 2016 года на авансы за 2015 год нельзя. Так как это разные налоговые периоды. Поэтому, в 2015 году надо было писать заявление в отношении авансов 2015 года. В 2016 году учесть их нельзя. Так как в 2016 году налоговики выдают уведомления уже на 2016 год.

Таким образом, зачесть сумму уплаченных "авансов" за период действия патента, приходящийся на 2015 г., в 2016 г. вы не можете, даже если получите уведомление из инспекции на текущий 2016 г. Ведь оно уже будет справедливо только для фиксированных платежей, уплаченных за период действия патента, относящийся к 2016 г., поскольку уменьшение НДФЛ производится в течение налогового периода (п. 6 ст. 227.1 НК РФ, Письмо УФНС по г. Москве от 20.10.2015 N 20-15/110442).

В 2016 году вы можете написать заявление на уменьшение НДФЛ на сумму авансов 2016 года. Для этого проделайте следующие действия:

1) получите от работника- иностранца заявление на уменьшение налога (абз. 3 п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Форма такого заявления произвольная. Однако чтобы ваши работники каждый раз не ломали голову, что им писать в заявлении, можете сделать для них единый шаблон. Им останется лишь занести в него свои данные. Примерный образец шаблона можете посмотреть тут http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=401327

2) Обратитесь в ИФНС за получением уведомления. Специального срока для такого обращения не установлено, но сделать это лучше сразу, как получили все документы от сотрудника (заявление и платежку). Чтобы получить уведомление, подайте в ИФНС заявление. Составлять такое заявление ФНС России рекомендует по форме, утвержденной приказом ФНС России от 13.11.2015 N ММВ-7-11/512@.

После того, как получите уведомление- уменьшайте НДФЛ на авансы. До этого ничего не делайте. Все подробности вы можете прочитать в нашей статье по ссылке http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=401327

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 12%
  • Да, с фондом 30.67%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.33%
  • Нет, сверку еще не проводили 48%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль