Проводки по задолженности

40

Вопрос

Мы - ООО на УСН, объект налогообложения "доходы" (от услуг аренды). В декабре 2014 г. нам оплатили предоплату за торг. место в сумме 9000 рублей , мы её включили в налоговую базу за 2014г. В январе 2015г. арендатор отказался от торг. места и мы вернули ему предоплату в полном объеме безналично. Сделана проводка Дт 62, Кт 51 (по налоговому учету в Книге доходов эта сумма отражена с минусом). По бухгалтерскому учету в 2015 году сумма возврата ( 9000) сейчас отражается на 62 счете, какие нужно сделать проводки, чтобы уменьшить доход 2015 г. на эту сумму, т.е. закрыть 62 счет и на 90 счет учесть полученные в текущем периоде доходы за минусом 9000 рублей. 

Ответ

Поскольку вы пишите о том, что 62 счет у вас не закрывается, можно предположить, что в декабре 2014 года, получив предоплату, вы сделали проводку:

Дт 51 Кт 90 субсчет «Выручка»

- 9000 руб. – получена предоплата.

С точки зрения бухучета это не совсем верно, правильнее было бы делать проводку:

Дт 51 Кт 62

И уже когда время оплаченной аренды закончилось, то есть услугу оказали, вы бы списали сумму проводкой:

Дт 62 КТ 90 субсчет «Выручка»

Но, возможно вы не использовали 62 счет, потому что хотели сблизить налоговый учет по УСН с бухгалтерским – и там, и там показать выручку. В целом, это ваше право, вести учет подобным образом.

После того, как предоплату вы вернули в январе 2015 года, и сделали проводку:

Дт 62 Кт 51

- 9000 руб. – возвращена предоплата;

У вас возникло сальдо на 62 счете и неверно отраженная сумма на 90 счете.

Чтобы исправить это, вам нужно сделать сторно-запись:

Дт 62 Кт 90 субсчет «Выручка»

- 9000 руб. – сторнирована сумма выручки, возвращенная покупателю.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль